Постановление Правительства Ленинградской области от 26.04.2001 № 34
Об утверждении Положения о порядке предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ от 26 апреля 2001 года N 34 Утратилo силу - Постановление Правительства Ленинградской области от 23.03.2009 г. N 70 Об утверждении Положения о порядке предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов В соответствии с пунктом 10 статей 1 и 2 областного закона "Оналоговом и инвестиционном налоговом кредитах" от 8 октября 1999 годаN 56-оз и статьями 65 и 66 части первой Налогового кодекса РоссийскойФедерации Правительство Ленинградской области п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке предоставленияналогового и инвестиционного налогового кредитов. 2. Контроль за исполнением постановления возложить навице-губернатора Ленинградской области - председателя комитетафинансов Яковлева А.И. Губернатор Ленинградской области В.Сердюков УТВЕРЖДЕНО постановлением Правительства Ленинградской области от 26 апреля 2001 года N 34 (приложение) ПОЛОЖЕНИЕ о порядке предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов 1. Налоговый кредит предоставляется Правительством Ленинградскойобласти налогоплательщику на срок от трех месяцев до одного года поодному или нескольким видам налогов, зачисляемых в областной бюджетЛенинградской области, соответственно с единовременной или поэтапнойуплатой налогоплательщиком суммы кредита. Налоговый кредит может быть предоставлен налогоплательщику последующим основаниям: а) задержка финансирования из бюджета любого уровня или оплатывыполненного государственного заказа, причинение материального ущербав результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иныхобстоятельств непреодолимой силы - без начисления процентов на суммузадолженности; б) угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога - свзиманием платы в виде процентов за пользование налоговым кредитом вразмере ставки рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации, действующей за период договора о налоговом кредите. 2. В случае предоставления налогового кредита по основаниям,определенным в подпункте "а" пункта 1 настоящего Положения, общийобъем отсроченной задолженности по платежам в областной бюджетЛенинградской области не должен превышать суммы ущерба, причиненногоналогоплательщику в результате стихийного бедствия, технологическойкатастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы либо суммынедофинансирования или неоплаты выполненного заказа из федеральногоили областного бюджета. 3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации насрок от шести месяцев до трех лет по одному или нескольким видамналогов, зачисляемых в областной бюджет Ленинградской областисоответственно с единовременной или поэтапной уплатойналогоплательщиком суммы кредита. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по налогу наприбыль организации, а также по региональным налогам, зачисляемым вобластной бюджет Ленинградской области. За пользование инвестиционным налоговым кредитом взимается платав виде процентов в размере одной второй ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, действующей за периоддоговора о кредите. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставленорганизации по следующим основаниям: а) проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторскихработ либо технического перевооружения, расширения, реконструкции,модернизации собственного производства, вплоть до создания новыхпроизводственных мощностей на территории Ленинградской области, в томчисле направленных на создание рабочих мест для инвалидов или защитуокружающей среды от загрязнения промышленными отходами; б) осуществление внедренческой или инновационной деятельности, втом числе создание новых или совершенствование применяемых технологий,создание новых видов сырья и материалов; в) выполнение особо важного заказа по социально-экономическомуразвитию Ленинградской области или предоставление организацией особоважных услуг населению. 4. При обращении налогоплательщика с просьбой об изменении срокауплаты налогов и сборов, подлежащих зачислению в областной бюджетЛенинградской области в форме налогового и (или) инвестиционногоналогового кредитов в обязательном порядке представляются следующиедокументы : а) письменное заявление, содержащее просьбу о предоставленииналогового и (или) инвестиционного налогового кредитов с обоснованиемнеобходимости его предоставления; б) справка налогового органа об имеющейся задолженности поналогам и сборам в областной бюджет Ленинградской области и опредоставленных ранее отсрочках (в том числе в рамкахреструктуризации), налоговых и (или) инвестиционных налоговых кредитахс выделением сумм, не уплаченных на момент обращения; в) копии учредительных документов; г) баланс и другие формы бухгалтерской отчетности,характеризующие финансовое состояние налогоплательщика; д) бизнес-план инвестиционного проекта, содержащий расчет объемаи срока действия кредита, данные об источниках его погашения, а такжеграфик погашения основного долга и процентов по кредиту; ж) заключение одной из уполномоченных консалтинговых компанийПравительства Ленинградской области по результатам экспертизыбизнес-плана инвестиционного проекта с подтверждением предусмотренныхпроектом объема и срока действия кредита, а также возможности егопогашения по графику. При оформлении кредитов под залог имущества предоставляютсядокументы об имуществе, которое является предметом залога. Договор залога имущества либо договор поручительства заключаетсяв порядке, предусмотренном статьями 73 и 74 части первой Налоговогокодекса Российской Федерации. Перечень документов, предусмотренных в подпунктах "д" и "ж"настоящего пункта, представляется в случае обращения о предоставленииинвестиционного налогового кредита. По договорам о предоставлении налогового и (или) инвестиционногоналогового кредитов в качестве обеспечения в обязательном порядкедолжны выступать залог или поручительство. Если кредит предоставляется под залог имущества, решение о егопредоставлении вступает в действие только после заключения договора озалоге имущества. 5. В зависимости от основания обращения о предоставленииналогового кредита представляется ряд дополнительных документов: а) в случае обращения о предоставлении налогового кредита в связис нанесением материального ущерба в результате стихийного бедствия,технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силыпредставляется документ, подтверждающий факт наступлениясоответствующего основания, и справка о сумме нанесенного ущерба,заверенная уполномоченным на это органом; б) в случае обращения о предоставлении налогового кредита в связис задержкой финансирования из бюджета любого уровня или оплатывыполненного государственного заказа представляется документ,подтверждающий факт наступления соответствующего основания; в) в случае обращения о предоставлении налогового кредита в связис угрозой банкротства представляется документ, подтверждающийвозможность наступления банкротства (справка агентства поЛенинградской области Северо-Западного межрегиональноготерриториального органа Федеральной службы России по финансовомуоздоровлению и банкротству). Предоставление инвестиционного налогового кредита на сумму свыше2,5 миллиона рублей возможно только в порядке исполнения региональныхцелевых программ Ленинградской области на очередной бюджетный год впределах утвержденных законом о бюджете Ленинградской области сумм.Для получения кредита в этом случае необходимо обратиться в комитетфинансов Ленинградской области. Документы о предоставлении налогового и инвестиционногоналогового кредитов направляются в комитет по экономике и инвестициямЛенинградской области для дальнейшего рассмотрения вопроса на комиссиипо организации конкурсов по распределению ресурсов в Ленинградскойобласти, которая в недельный срок рассматривает документы и выноситрешение. Комитет финансов Ленинградской области после рассмотрения вопросана конкурсной комиссии подготавливает проект постановленияПравительства Ленинградской области о предоставлении налогового и(или) инвестиционного налогового кредитов либо письмо об отказе в егопредоставлении. Проект постановления Правительства Ленинградской области долженсодержать следующие сведения: - при предоставлении налогового кредита: сумма кредита; видналога; сроки и порядок уплаты суммы основного долга и начисляемыхпроцентов; документы об имуществе, которое является предметом залогалибо поручительство (в соответствующих случаях); - при предоставлении инвестиционного налогового кредита: суммакредита; размер процентов за пользование этим кредитом; вид налога, покоторому предоставляется кредит; сроки и порядок уплаты основногодолга и процентов. 6. На основании постановления Правительства Ленинградской областикомитет финансов заключает с налогоплательщиком договор опредоставлении налогового кредита (приложение 1) и (или)инвестиционного налогового кредита (приложение 2), который должен бытьзаключен в течение семи дней после выхода постановления ПравительстваЛенинградской области. Копия договора о налоговом и (или)инвестиционном налоговых кредитах представляется налогоплательщиком вналоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со днязаключения договора. Договор о налоговом кредите должен предусматривать: суммузадолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставленналоговый кредит); срок действия договора; начисляемые на суммукредита проценты; порядок погашения суммы задолженности и начисленныхпроцентов; документы об имуществе, которое является предметом залога,либо поручительство; ответственность сторон. Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредитадолжен содержать следующие сведения: сумму кредита; залоговоеобеспечение кредита; вид налога (налогов), по уплате которого(которых) предоставляется инвестиционный налоговый кредит; целевоеназначение кредита; санкции за нарушение договора; бесспорный порядоквзыскания сумм штрафов при нарушении условий договора; обязанностиналогоплательщика при ликвидации предприятия; порядок разрешенияспоров, а также внесения в договор изменений и дополнений, реквизитысторон. При этом стоимость имущества должна обеспечивать возвраткредита. Не допускается в течение срока действия инвестиционногоналогового кредита реализация или передача во владение, пользованиеили распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества,приобретение которого явилось условием для предоставленияинвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такойреализации (передачи). 7. Принятые решения, как положительные (постановление), так иотрицательные (письмо), в пятидневный срок направляютсяналогоплательщикам, а также налоговым органам по месту учетаналогоплательщиков. При предоставлении налогового и инвестиционногоналогового кредитов по налогам, распределяемым органами федеральногоказначейства, постановление Правительства Ленинградской областинаправляется также в Управление федерального казначейства Министерствафинансов Российской Федерации по Ленинградской области. 8. Общий срок рассмотрения и принятия решения о предоставленииналогового и (или) инвестиционного налогового кредитов не долженпревышать одного месяца с момента поступления заявленияналогоплательщика. 9. Действие договора о налоговом кредите или договора обинвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено посогласованию сторон или по решению суда. Комитет финансовЛенинградской области в трехдневный срок сообщает о досрочномрасторжении договора в налоговый орган по месту учетаналогоплательщика и в Управление федерального казначейства МинфинаРоссии по Ленинградской области. 10. Контроль за своевременностью погашения налогового иинвестиционного налогового кредитов и соблюдением условий ихпредоставления осуществляет комитет финансов Ленинградской области. В целях контроля за соблюдением налогоплательщиками условий, накоторых комитетом финансов Ленинградской области были приняты решенияо предоставлении налогового и (или) инвестиционного налоговогокредитов, налоговому органу по месту учета налогоплательщика вместе спостановлением Правительства Ленинградской области направляется такжеписьмо с просьбой сообщать информацию о выполнении налогоплательщикомусловий договора о предоставлении налогового и (или) инвестиционногоналогового кредитов, а в случае безвозмездного кредитования - сообщитьинформацию о соблюдении сроков выплат по налоговому и (или)инвестиционному налоговому кредитам. 11. Комитет финансов Ленинградской области в проекте закона обобластном бюджете Ленинградской области на соответствующий годпредусматривает предельный лимит предоставляемых инвестиционныхналоговых кредитов, налоговых кредитов в части, зачисляемой вобластной бюджет, а также обеспечивает контроль за их соблюдением. (Форма) Приложение 1 к Положению о порядке предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов Договор о предоставлении налогового кредита "___" _______200__ года Комитет финансов Ленинградской области, именуемый далее Комитет,в лице председателя Комитета, действующего на основании Положения, содной стороны, и ____________________________________________________, (ИНН, наименование налогоплательщика)именуемое далее Налогоплательщик, в лице ____________________________ (фамилия, инициалы имени и отчества)действующего на основании ___________________________________________ (свидетельство о регистрации N ___)с другой стороны, в соответствии с постановлением ПравительстваЛенинградской области от 26 апреля 2001 года N 34 заключили настоящийДоговор о нижеследующем: 1. Предмет Договора 1.1. Комитет предоставляет Налогоплательщику на возвратной основеналоговый кредит сроком на_____________________________________________________________________ (указать срок)в сумме _____________________________________________________________ (цифрами и прописью)по следующим налогам и сборам, зачисляемым в областной бюджетЛенинградской области, ______________________________________________на условиях:а) уплаты процентов за пользование налоговым кредитом в размере ставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации_____________________________________________________________________ (указать ставку рефинансирования Банка России запользование средствами областного бюджета Ленинградской области) В случае изменения ставки рефинансирования Банка России в периодсрока действия Договора о предоставлении налогового кредита величинапроцентов за пользование кредитом может быть изменена по согласованиюсторон; б) на бесплатной основе под ...__________________________________________________________________________________________________________________________________________- (документ об имуществе, которое является предметом залога,либо поручительство) 2. Порядок возврата налогового кредита и процентов за пользованиеим Сумма налогового кредита подлежит возврату начиная с___ по_______равными долями в размере______ по каждому сроку уплаты илиединовременно, с уплатой процентов ____________. (да или нет) 3. Обязанности сторон 3.1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящегоДоговора. 3.2. Налогоплательщик обязуется своевременно и в полном размереуплачивать текущие налоги и сборы во все уровни бюджетной системы. 3.3. В случае досрочного расторжения настоящего ДоговораНалогоплательщик обязуется уплатить все неуплаченные ранее вcooтветствии с настоящим Договором суммы задолженности, а такжесоответствующие суммы пени на неуплаченные суммы налогов (сборов). Припредоставлении налогового кредита на платной основе также уплачиваютсяпроценты за пользование кредитом. 4. Ответственность сторон_____________________________________________________________________ (устанавливается по соглашению сторон) 5. Внесение изменений и дополнений 5.1. Изменения и дополнения в настоящий Договор вносятся посоглашениюсторон в письменном виде и являются с момента их подписанияуполномоченными на то лицами неотъемлемой частью Договора. 6. Разрешение споров Споры и разногласия, связанные с исполнением настоящего Договора,разрешаются в установленном законом порядке в Арбитражном судеСанкт-Петербурга и Ленинградской области. 7. Срок действия Договора 7.1. Настоящий Договор действует с момента его подписаниясторонами до полного возврата налогового кредита и уплаты процентов запользование им. 7.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено: а) в случае уплаты всей причитающейся суммы налогового кредита исоответствующих процентов до истечения установленного срока; б) по соглашению сторон; в) по решению суда. 8. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон Договора_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 9. Подписи и печати от Комитета от Налогоплательщика М.П. М.П.(Форма) Приложение 2 к Положению о порядке предоставления налогового и инвестиционного налогового кредитов Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита "___ "__________200 __ года Комитет финансов Ленинградской области, именуемый в дальнейшемКомитет, в лице председателя Комитета, действующего на основанииПоложения, с одной стороны, и______________________________________________________________________ (ИНН, наименование предприятия, организации)именуемое далее Организация, в лице __________________________________ (фамилия, инициалы имени и отчества)действующего на основании ____________________________________________ (свидетельство о регистрации N ________),с другой стороны, в соответствии с постановлением ПравительстваЛенинградской области от 26 апреля 2001 года N 34 заключили настоящийДоговор о нижеследующем: 1. Предмет Договора 1.1. Комитет предоставляет Организации с _____________навозвратной и (дата)платной основе инвестиционный налоговый кредит (в дальнейшем - Кредит)сроком на ________________________________ в сумме______________________________________________________________________ (цифрами и прописью)на условиях уплаты процентов за пользование Кредитом в размере 1/2ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации______________________________________________________________________ (указать ставку рефинансирования за пользование средствамиобластного бюджета Ленинградской области) под_____________________________________________________________________ (документы об имуществе, которое является предметом залога либо поручительство) В случае изменения ставки рефинансирования Банка России в периодсрока действия Договора о предоставлении инвестиционного налоговогокредита величина процентов за пользование Кредитом может быть измененапо согласованию сторон. 1.2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежа поналогу на ____________________________________________________________ (указать вид налога)причитающегося в доход областного бюджета Ленинградской области вразмере, не превышающем 50 процентов соответствующего платежа поналогу по каждому отчетному периоду. При этом накопленная в течениеналогового периода сумма Кредита не может превышать 50 процентов суммыналога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. 1.3. Указанный Кредит имеет строго целевое назначение ипредназначен на ______________________________________________________ (основания для предоставления Кредита) 2. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита иначисления на сумму Кредита процентов. 2.1. Организация вправе уменьшать свои платежи по налогу на_____________________________________________________________________- (указать вид налога)в части поступающего в доход областного бюджета Ленинградской областив течение установленного настоящим Договором срока, пока сумма, неуплаченная им (накопленная сумма Кредита), не станет равной суммеКредита, предусмотренной настоящим Договором. 2.2. Организация в каждом отчетном (ежемесячно или ежеквартально)периоде оформляет с налоговым органом протоколы по накоплению средстви начисленным процентам, которые представляет для учета в налоговыеорганы в течение пяти первых дней месяца, следующего за отчетным. 2.3. Накапливаемые средства кредита фиксируются налоговым органомв лицевой карточке Организации. 2.4. Начисление налоговым органом процентов за пользованиеКредитом производится начиная с даты предоставления Кредита до полногоего погашения и фиксируется в карточке лицевого счета Организации. 3. Обязательства сторон 3.1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящегоДоговора. 3.2. Организация обязуется своевременно и в полном размереуплачивать текущие налоги и сборы во все уровни бюджетной системы. 3.3. Организация обязуется использовать Кредит строго по целевомуназначению и представлять Комитету ежеквартально документы (договорына выполнение работ, услуг или поставку оборудования и прочиедокументы, а также платежные документы с выписками банка),подтверждающие целевое использование полученных средств. 3.4. Организация обязуется не реализовывать и не передавать вовладение, пользование или распоряжение другим лицам оборудование илииное имущество, приобретение которого явилось основаниемпредоставления Кредита. Если в течение срока действия настоящего Договора Организациянарушит предусмотренные настоящим Договором условия реализации либопередачи во владение, пользование или распоряжение другим лицамоборудования или иного имущества, приобретение которого явилосьоснованием предоставления Кредита, то Организация в течение 30 дней содня расторжения настоящего Договора обязана уплатить все неуплаченныеранее в соответствии с настоящим Договором суммы налога, а такжесоответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога,начисленные на каждый день действия настоящего Договора, исходя изставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,действовавшей за период от заключения до расторжения настоящегоДоговора. Если Организация, получившая Кредит на выполнение ею особоважного заказа по социально-экономическому развитию региона илипредоставление ею особо важных услуг населению, нарушает своиобязательства, то она обязана не позднее трех месяцев со днярасторжения настоящего Договора уплатить всю сумму неуплаченногоналога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый деньдействия настоящего Договора, исходя из ставки, равной ставкерефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 4. Порядок возврата Кредита и процентов за пользование им 4.1. Погашение Кредита производится Организацией ежемесячно(ежеквартально) в течение ____ лет в соответствии с графиком возврата. График возврата средств согласовывается с Комитетом до подписаниянастоящего Договора и в случае необходимости может быть уточнен послеполного накопления суммы Кредита. 4.2. Уплата процентов производится после полного полученияКредита Организацией ежемесячно (ежеквартально) в соответствии сграфиком, согласованным с Комитетом (при необходимости график уплатыпроцентов может быть уточнен). 5. Ответственность сторон______________________________________________________________________ (устанавливается по соглашению сторон) 6.Внесение изменений и дополнений в Договор 6.1. Изменения и дополнения в Договор вносятся по согласию сторонв письменном виде и являются с момента их подписания уполномоченнымина то лицами неотъемлемой его частью. 7. Срок действия Договора 7.1. Настоящий Договор действует с момента его подписаниясторонами и до полного возврата Кредита и уплаты процентов запользование им. 7.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено: а) в случае уплаты всей причитающейся суммы инвестиционногоналогового Кредита и соответствующих процентов до истеченияустановленного срока; б) по соглашению сторон; в) по решению суда. 8. График погашения Кредита 9. Разрешение споровСпоры и разногласия, связанные с исполнением настоящего договора,разрешаются в установленном законом порядке в Арбитражном судеСанкт-Петербурга и Ленинградской области. 10. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон Договора__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 11. Подписи и печати от Комитета от Организации М.П. М.П.