Постановление Губернатора Ленинградской области от 15.08.2002 № 170-пг
Об утверждении Методики расчета потенциала доходов консолидированного бюджета Ленинградской области на планируемый финансовый год
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГУБЕРНАТОРА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ от 15 августа 2002 года N 170-пг Утратилo силу - Постановление Губернатора Ленинградской области от 10.08.2004 г. N 127-пг Об утверждении Методики расчета потенциала доходов консолидированного бюджета Ленинградской области на планируемый финансовый год В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации ираспоряжением Губернатора Ленинградской области от 27 апреля 2002 годаN 190-рг "Соразработке проекта областного бюджета на 2003 год ипроекта перспективного финансового плана Ленинградской области на2003-2005 годы" п о с т а н о в л я ю : 1. Утвердить прилагаемую Методику расчета потенциала доходовконсолидированного бюджета Ленинградской области на планируемыйфинансовый год. 2. Межведомственной рабочей группе при ПравительствеЛенинградской области по формированию доходной части бюджетаЛенинградской области на 2003-2005 годы и органам исполнительнойвласти Ленинградской области при разработке прогноза доходовконсолидированного бюджета Ленинградской области на 2003 и последующиегоды обеспечить выполнение расчетов в соответствии с требованиямиутвержденной Методики. 3. Признать утратившим силу постановление ГубернатораЛенинградской области от 16 июля 1998 года N 210-пг "Об утвержденииМетодики расчета потенциала доходов бюджетов территорий на планируемыйфинансовый год". Губернатор Ленинградской области В.Сердюков УТВЕРЖДЕНА постановлением Губернатора Ленинградской области от 15 августа 2002 года N 170-пг (приложение) МЕТОДИКА расчета потенциала доходов консолидированного бюджета Ленинградской области на планируемый финансовый год I. Общие положения 1. Методика, расчета потенциала доходов консолидированногобюджета Ленинградской области на планируемый финансовый год (далее -Методика) разработана во исполнение статей 55-64 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и распоряжения Губернатора Ленинградской областиот 27 апреля 2002 года N 190-рг "О разработке проекта областногобюджета на 2003 год и проекта перспективного финансового планаЛенинградской области на 2003-2005 годы". 2. Потенциал доходов консолидированного бюджета Ленинградскойобласти (далее - потенциал доходов) представляет собой величинудоходов, собираемых с территорий муниципальных образованийЛенинградской области, за исключением доходов, подлежащих перечислениюв федеральный бюджет по установленным федеральными законами нормативами ставкам. Потенциал доходов формируется за счет региональных и местныхналогов и сборов, отчислений от федеральных налогов и сборов, а такжеза счет неналоговых доходов. 3. Целями Методики являются: а) обеспечение единства бюджетного и социально-экономическогопланирования как в целом по Ленинградской области, так и в разрезеконкретных муниципальных образований, на основе действующегоналогового и бюджетного законодательства Российской Федерации иЛенинградской области; б) создание единой методической базы для расчета доходовконсолидированного бюджета Ленинградской области в целом и в разреземуниципальных образований. 4. Методика применяется исполнительными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления Ленинградской области приразработке проектов областного и местных бюджетов на планируемыйфинансовый год. Потенциал доходов, рассчитанный по Методике в разреземуниципальных образований, является основанием для организациимежбюджетных отношений областного бюджета с бюджетами муниципальныхобразований, вязанных с распределением и перераспределениемконсолидированных доходов Ленинградской области между областным иместными бюджетами. 5. При изменении бюджетного и налогового законодательства вМетодику вносятся соответствующие изменения. II. Основные принципы расчета потенциала доходов 6. Расчет потенциала доходов производится исходя из группированияналогов, сборов и неналоговых доходов по типу налогооблагаемой базы ипрогноза ее величины на очередной финансовый год. Основой расчета потенциала доходов являются следующие показатели: а) показатели прогноза социально-экономического развитиямуниципальных образований и Ленинградской области в целом; б) ожидаемый объем поступления налогов, сборов и неналоговыхдоходов в текущем финансовом году; в) индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей,разработанные комитетом по экономике и инвестициям Ленинградскойобласти по прогнозу социально-экономического развития на очереднойфинансовый год; г) фактическая собираемость налогов и сборов в истекшем периодетекущего финансового года; д) данные о ежемесячном ходе поступления налоговых и неналоговыхдоходов в бюджет Ленинградской области за три года, предшествующихтекущему году; е) динамика недоимки по налогам и сборам (по данным отчетностиналоговых органов); ж) погашение недоимки по налогам и сборам, а также задолженностипо неналоговым доходам по состоянию на начало планируемого периода; з) данные налоговой отчетности о налогооблагаемой базе напоследнюю отчетную дату. 7. Ожидаемый объем поступления доходов в текущем годурассчитывается исходя из фактических поступлений за последний отчетныйпериод текущего года по данным ежемесячного отчета об исполненииконсолидированного бюджета Ленинградской области и средней долианалогичных поступлений в годовых суммах за предшествующие три года: Нож = Нфакт Х 100 , ---------- Dcpгде: Нож - ожидаемые поступления налога (сбора) за текущий год, тысячрублей; Нфакт - фактическое поступление налога (сбора) за последнийотчетный период текущего года, тысяч рублей; Dcp - средняя доля поступлений налога (сбора) в годовых суммах запредшествующие три года аналогичного периода. Ожидаемая сумма недоимок рассчитывается исходя из фактического ееразмера на последнюю отчетную дату (по данным налоговых органов) исреднемесячного уменьшения (увеличения) за период с начала года допоследнего отчетного периода текущего года: + CH(12-t) НДож = НДфает ( 1 ------------- ), - 100где: НДож- ожидаемый размер недоимки по налогу (сбору), тысяч рублей; НДфакт- фактический размер недоимки по налогу (сбору) напоследнюю отчетную дату текущего года, тысяч рублей; СН- среднемесячное снижение (увеличение) недоимки налога (сбора)за период с начала года до последнего отчетного периода текущего года,процентов; t - число месяцев, за которые используются отчетные данныетекущего года. 8. Фактическая собираемость налогов (сборов) представляет собойвыраженное в процентах отношение величин фактических поступлений запоследний отчетный период к сумме фактических поступлений и приростанедоимки за этот отчетный период. Решение об установлении уровня погашения недоимки устанавливаетсямежведомственной рабочей группой при Правительстве Ленинградскойобласти по формированию доходной части бюджета Ленинградской области. 9. При расчете налогооблагаемой базы применяются единые для всехмуниципальных образований Ленинградской области среднеобластныеиндексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей и единыйуровень заданий по погашению недоимки. 10. При определении доходов муниципальных образований по местнымналогам и сборам до введения в полном объеме второй части Налоговогокодекса Российской Федерации учитываются поступления местных налоговпо следующей обязательной номенклатуре: а) налог на имущество физических лиц; б) земельный налог и арендная плата за землю; в) сбор за уборку территорий; г) целевые сборы на содержание милиции, благоустройствотерриторий и другие цели; д) лицензионный сбор за право торговли алкогольной продукцией; е) сбор за право торговли; ж) налог на рекламу. III. Порядок расчета планируемых поступлений налогов, сборов и неналоговых доходов 11. Расчет консолидированных доходов, мобилизуемых на территорииЛенинградской области, проводится по каждому виду налога (сбора) иненалоговых доходов в разрезе муниципальных образований. Налог на прибыль организаций 12. Расчет суммы планируемых поступлений налога на прибыльорганизаций производится по формуле ПР=ПРож х diпpoм + НДож х К1 +Л1 - Лз , где: ПРож- ожидаемая сумма поступления налога в текущем году, тысячрублей; dinpoм- индекс-дефлятор материального производства на планируемыйфинансовый год; К1- коэффициент погашения недоимки за текущий год; Л1 сумма льгот по налогу, отменяемых с планируемого финансовогогода в соответствии с федеральным и областным законодательством, тысячрублей; Л2 - сумма льгот по налогу, вступающих в силу с планируемогофинансового года в соответствии с федеральным и областнымзаконодательством, тысяч рублей. При изменении в текущем году ставок налога ожидаемое поступлениеналога пересчитывается с учетом новых ставок. Расчет поступления налога на прибыль от ведущихпредприятии-монополистов, цены на продукцию которых устанавливаютсярегиональной энергетической комиссией Ленинградской области,производится отдельно в соответствии с прогнозом комиссии поувеличению тарифов. При планировании поступления налога от общества с ограниченнойответственностью "Производственное объединение "Киришинефтеоргсинтез"учитываются прогноз уровня цен на нефть по проекту федеральногобюджета на планируемый финансовый год и величина доли переработкидавальческого сырья. Налог на доходы физических лиц 13. Поступление налога на доходы физических лиц в планируемомгоду рассчитывается исходя из ожидаемых поступлений в текущем году,темпов роста средней заработной платы и роста численности работающих вотраслях экономики: НФЛ = НФЛож х diз/пл х diчисл , где: НФЛож - ожидаемая сумма поступления налога в текущем году, втысячах рублей; di з/пл - индекс роста средней заработной платы; di числ-индекс роста численности занятых в отраслях экономики. Акцизы 14. Расчет планируемых поступлений акцизов производится покаждому предприятию-производителю подакцизной продукции в разрезеследующих видов продукции: табачные изделия, спирт, водка иликероводочные изделия, пиво и другие алкогольные напитки, инаяподакцизная продукция. 15. При установлении по табачным изделиям комбинированных ставокналога (в рублях и процентах от стоимости товара) рассчитывается такжепланируемый объем реализации в стоимостном выражении. Общая сумма акцизов определяется сложением сумм акцизов,исчисленных по твердой ставке, и сумм акцизов, исчисленных попроцентной (адвалорной) ставхе. 16. Налогоплательщиками подакцизной алкогольной продукцииявляются: а) предприятия -производители алкогольной продукции; б) оптовые; организации, работающие в режиме акцизных складов.Расчет производится по каждому налогоплательщику в зависимости от видареализуемой алкогольной продукции: спирт, водка и ликероводочныеизделия, винные напитки и вина (вина/за исключением натуральных/,шампанские, игристые, натуральные вина), слабоалкогольные напитки,пиво с учетом доли зачисления акцизов в консолидированный бюджетЛенинградской области. При реализации слабоалкогольной продукции (с объемной долейэтилового спирта до 9 процентов) производится пересчет объемов еереализации на 100-процентное содержание спирта, кроме того, ставкауменьшается на величину, подлежащую возмещению из бюджета. Планируемоепоступление акцизов рассчитывается по формуле HA=Va x (Ca-Cc) x N/100, где: НА - начисляемый акциз, тысяч рублей; Va- общий объем реализуемой алкогольной продукции в пересчете набезводный этиловый спирт; Сд- ставка акциза за один литр безводного этилового спирта,содержащегося в подакцизных товарах; Се- ставка акциза за один литр безводного этилового спирта прииспользовании покупного спирта для производства алкогольной продукции; N- норматив отчислений акцизов в бюджет Ленинградской области,процентов. 17. При полной реализации алкогольной продукции с объемной долейэтилового спирта свыше 25 процентов, от 9 до 25 процентов, а также вин(за исключением натуральных) предприятиями-производителями на акцизныесклады других; организаций расчет суммы акцизов производится поформуле HA=Va(Ca/2-Cc)x N/100. 18. При реализации алкогольной продукции с объемной долейэтилового спирта свыше 25 процентов, от 9 до 25 процентов, а также вин(за исключением натуральных) предприятиями-производителями на акцизныесклады других организаций и на собственный акцизный склад расчетпроизводится по формуле HA=[(Va-Vp) Х Са/2 + Vp Са - Va CJx N/100 , где Vp- объем продукции (в пересчете на безводный этиловыйспирт), реализуемый через акцизный склад предприятия-производителяалкогольной продукции. 19. При реализации алкогольной продукции с объемной долейэтилового спирта свыше 25 процентов, от 9 до 25 процентов, а также вин(за исключением натуральных) предприятиями-производителями насобственный акцизный склад (расчет производится аналогичнослабоалкогольной продукции): НА= Vp x (Ca-Cc) x N/100. 20. При реализации алкогольной продукции с объемной долейэтилового спирта свыше 25 процентов, от 9 до 25 процентов, а также вин(за исключением натуральных) оптовыми организациями, работающими врежиме акцизных складов, расчет производится по формуле НА= Va х Са/2 х N/100. 21. При реализации натуральных вин, вин шампанских и игристых какпредприятиями-производителями, так и оптовыми организациями,работающими в режиме акцизных складов, расчет производится по формуле HA=VxC/2 x N/100, где : V- объем готовой продукции в натуральном выражении; С - ставка акциза за один литр готовой продукции. 22. В случаях производства и реализации спирта, пивапредприятиями-производителями расчет производится по формуле HA=VxCxN/100; для спирта С=Сс. 23. Сумма акцизов по иной подакцизной продукции, (за исключениемтабачных изделий, спирта, водки, и ликероводочных изделий, пива идругих алкогольных напитков) рассчитывается по формуле HA=Vi x Ci x Ni/100, где: Vi- налогооолагаемая база; С, - ставка акциза за налогооблагаемую базу; ni- норматив отчислений акцизов в бюджет Ленинградской области,процентов. Налог на имущество предприятий 24. Налог на имущество предприятий рассчитывается исходя издинамики инвестиций в основной капитал и потенциальных возможностейпоступления этого налога в текущем году. Потенциальные (максимальные)возможности сбора налога на имущество предприятий представляют собойсумму фактических поступлений, увеличенную на прирост недоимки вистекшем периоде с учетом досчета на оставшиеся сроки уплаты: НИ = (НИ ф + П нед ) Х Кпересч x d инв + НДож x Кнед + Л ,где: НИф - сумма поступления налога за истекший период текущего года,тысяч рублей; Пнед - прирост (снижение) недоимки в истекшем периоде текущегогода, тысяч рублей; Динв - индекс роста инвестиций в основной капитал; Кпересч - коэффициент пересчета на оставшиеся сроки уплатыналога; НДож - ожидаемая сумма недоимки налога на начало планируемогопериода, тысяч рублей; К нед - коэффициент погашения недоимки налога за текущий год; Л - сумма льгот, вступающих в силу или отменяемых с планируемогофинансового года, обусловленная нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации и Ленинградской области . Учитывая разную величину недоимки по налогу на имуществопредприятий по областному и местным бюджетам, задание по погашениюнедоимки предусматривается раздельно по уровням бюджетов. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 25. Поступление единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности в планируемом году рассчитываетсяисходя из ожидаемого поступления налога в текущем году и коэффициентаинфляции, равного индексу потребительских цен в Ленинградской области,согласно прогнозу социально-экономического развития на планируемыйфинансовый год: НЕ = НЕ ож х di пот.ц ) где: НЕ ож - ожидаемая сумма поступления налога в текущем году, тысячрублей; di пот.ц - коэффициент инфляции, равный индексу потребительскихцен в Ленинградской области, согласно прогнозусоциально-экономического развития на планируемый финансовый год. Платежи за пользование природными ресурсами 26. Прогнозирование доходов от ресурсных платежей осуществляетсясоответствующими отраслевыми комитетами, структурными подразделениямиПравительства Ленинградской области и ведомственными подразделениямиорганов исполнительной власти Российской Федерации по Ленинградскойобласти (комитетом по природным ресурсам и охране окружающей средыЛенинградской области, Главным управлением природных ресурсов и охраныокружающей среды МПР России по Санкт-Петербургу и Ленинградскойобласти, управлением по охране, контролю и регулированию использованияохотничьих животных Ленинградской области, комитетом по земельнымресурсам и землеустройству Ленинградской области и другими) на основедействующего законодательства по использованию определенных видовресурсов, установленных на них ставок и прогнозных объемовресурсопользования. В прогнозе также должны учитываться погашение недоимок запредыдущий год и повышение уровня собираемости текущих платежей впланируемом году. Неналоговые доходы 27. Планирование неналоговых доходов осуществляется по следующимвидам доходов: а) дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам,принадлежащим Ленинградской области ; б) доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося вгосударственной и муниципальной собственности; в) доходы от продажи недвижимого (движимого) имущества инематериальных активов; г) перечисление части прибыли государственных унитарныхпредприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов; д) административные платежи и сборы, включая сборы, взимаемыеГосударственной инспекцией безопасности дорожного движения Главногоуправления внутренних дел Санкт-Петербурга и Ленинградской области; е) штрафные санкции, возмещение ущерба; ж) прочие неналоговые доходы. 28. Планирование неналоговых доходов от государственнойсобственности (абзацы "а", "б" и "в" пункта 27), поступающих вобластной бюджет, осуществляется Ленинградским областным комитетом поуправлению государственным имуществом. Поступление арендной платы рассчитывается в соответствии сМетодикой, утвержденной распоряжением Правительства Ленинградскойобласти от 4 августа 1999 года N 334-р "О расчете и распределениипоступлений средств от аренды объектов нежилого фонда государственнойсобственности Ленинградской области". Величина поступлений определяется суммой платежей по действующимдоговорам с учетом среднестатистической задолженности, прекращениясроков действия и вновь заключаемых договоров. При этом рост ставокарендной платы учитывается в размерах, предусмотренных для курсадоллара по проекту федерального бюджета на планируемый финансовый год. В прогнозе также должны учитываться дополнительные поступления засчет взыскания задолженности прошлых периодов. 29. Расчет доходов от имущества, находящегося в муниципальнойсобственности, производится комитетами по управлению муниципальнымимуществом муниципальных образований Ленинградской области в порядке,аналогичном пункту 28 настоящей Методики. 30. Прогнозирование платы за выдачу и замену специальнойпродукции, прием экзаменов и проведение технических осмотровавтомобильного транспорта осуществляется Государственной инспекциейбезопасности дорожного движения в соответствии с распоряжениемГубернатора Ленинградской области от 19 апреля 2000 года N 168-рг "Обустановлении размеров платы за выдачу (замену) государственныхномерных знаков и документов, необходимых для допуска автотранспорта иводителей к участию в дорожном движении, а также за проведениегосударственного технического осмотра транспортных средств натерритории Ленинградской области". 31. Расчеты по перечислению унитарными предприятиямиЛенинградской области части прибыли в областной бюджет Ленинградскойобласти на планируемый год представляет в соответствии спостановлением Правительства Ленинградской области от 2 августа 2001года N 78 комитет по экономике и инвестициям Ленинградской области всоответствии с размерами индивидуальных заданий унитарнымпредприятиям, установленными законом об областном бюджете. 32. Планирование остальных категорий неналоговых доходовосуществляется на основании сложившегося за предыдущий год уровня сучетом прогнозируемых дефляторов роста цен на текущий и планируемыйгоды.