Постановление Правительства Ленинградской области от 24.11.2014 № 543

 

Правительство Ленинградской области

 

постановление

 

 

от 24 ноября 2014 года № 543

 

Утратило силу –

 Постановление Правительства

 Ленинградской области

  от30.12.2019 г. № 656

 

Об утверждении Порядка осуществления главными

распорядителями (распорядителями) средств

областного бюджета Ленинградской области,

главными администраторами (администраторами)

доходов областного бюджета Ленинградскойобласти,

главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита областногобюджета

Ленинградской области внутреннего финансовогоконтроля

и внутреннего финансового аудита

 

(В редакции Постановления Правительства Ленинградской области от30.12.2014 № 645)

 

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации Правительство Ленинградской области п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердитьприлагаемый Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями)средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами(администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета Ленинградской области внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита (далее – Порядок).

2. Главнымраспорядителям (распорядителям) средств областного бюджета Ленинградскойобласти, главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджетаЛенинградской области, главным администраторам (администраторам) источниковфинансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области в течениемесяца со дня официального опубликования настоящего постановления:

2.1.Разработать и утвердить правовые акты, необходимые для реализации полномочий всоответствии с утвержденным Порядком.

2.2.Внести изменения в должностные регламенты государственных гражданских служащихЛенинградской области, уполномоченных на проведение внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

3. Комитету государственного финансового контроля Ленинградской областив течение месяца со дня официального опубликования настоящего постановленияразработать и утвердить форму и порядок составления главными распорядителями(распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградскойобласти, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета Ленинградской области годовой (квартальной)отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита. (В редакции ПостановленияПравительства Ленинградской области от30.12.2014 № 645)

4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

 

 

Губернатор

Ленинградскойобласти                                                                               А.Дрозденко

 

 

 

УТВЕРЖДЕН постановлением Правительства Ленинградской области от 24 ноября 2014 года № 543 (приложение)

 

 

ПОРЯДОК

осуществления главными распорядителями(распорядителями)

средств областного бюджета Ленинградской области,

главными администраторами (администраторами) доходов

областного бюджета Ленинградской области,

главными администраторами (администраторами)источников

финансирования дефицита областного бюджета

Ленинградской области внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

 

(В редакции Постановления Правительства Ленинградской области от30.12.2014 № 645)

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает единые требования к осуществлениюглавными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджетаЛенинградской области, главными администраторами (администраторами) доходовобластного бюджета Ленинградской области, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджетаЛенинградской области (далее – главный администратор (главный распорядитель)внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2.Настоящий Порядок устанавливает требования:

корганизации, планированию и проведению внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита;

коформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита.

1.3.Главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета Ленинградскойобласти (далее – областной бюджет) осуществляет внутренний финансовый контроль,направленный:

насоблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения областногобюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных нужд, составления бюджетной отчетности и ведениябюджетного учета этим главным распорядителем средств областного бюджета иподведомственными ему распорядителями и получателями средств областногобюджета;

наподготовку и организацию мер по повышению экономности и результативностииспользования средств областного бюджета.

Главныйадминистратор (администратор) доходов областного бюджета осуществляетвнутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутреннихстандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета по доходам,составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главнымадминистратором и подведомственными администраторами доходов областногобюджета.

Главныйадминистратор (администратор) источников финансирования дефицита областногобюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдениевнутренних стандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета поисточникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности иведения бюджетного учета этим главным администратором и подведомственнымиадминистраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.

1.4.Главные администраторы (главные распорядители) (их уполномоченные должностныелица) осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовыйаудит в целях:

оценки надежностивнутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению егоэффективности;

подтверждениядостоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетногоучета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерствомфинансов Российской Федерации;

подготовки предложенийпо повышению экономности и результативности использования средств областногобюджета.

1.5. Ответственностьза организацию внутреннего финансового контроля несут руководитель илизаместители руководителя главного администратора (главного распорядителя),курирующие структурные подразделения главного администратора (главногораспорядителя), в соответствии с распределением обязанностей.

Ответственность заорганизацию внутреннего финансового аудита несет руководитель главногоадминистратора (главного распорядителя).

1.6.Главные администраторы (главные распорядители) обеспечивают составление инаправление в орган внутреннего государственного финансового контроляЛенинградской области годовой (квартальной) отчетности о результатахосуществления ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита в соответствии с требованиями, установленными правовым актом органавнутреннего государственного финансового контроля Ленинградской области. (В редакцииПостановления Правительства Ленинградской области от30.12.2014 № 645)

 

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

 

2.1. Внутреннийфинансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главногоадминистратора (главного распорядителя) и получателя средств областногобюджета, исполняющих бюджетные полномочия в соответствии с нормативнымиправовыми актами Российской Федерации, регулирующими бюджетные правоотношения,правовыми актами главного администратора (главного распорядителя).

2.2. Предметомвнутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры исоставляющие их операции (действия по формированию документа, необходимого длявыполнения внутренней бюджетной процедуры), осуществляемые главнымиадминистраторами (главными распорядителями) в рамкахзакрепленных за ними бюджетных полномочий.

2.3. Контрольные действияосуществляются в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление ипредставление в финансовый орган Ленинградской области документов, необходимыхдля составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестроврасходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление ипредставление главному администратору (главному распорядителю) документов,необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета;

составление ипредставление главному администратору (главному распорядителю) документов,необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областногобюджета, расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицитаобластного бюджета;

составление,утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя)средств областного бюджета;

составление инаправление в финансовый орган Ленинградской области документов, необходимыхдля формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, атакже для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетныхобязательств до главных распорядителей средств областного бюджета;

доведение лимитовбюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей средствобластного бюджета;

составление,утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

формирование иутверждение государственных заданий в отношении подведомственныхгосударственных учреждений Ленинградской области;

исполнение бюджетнойсметы;

принятие и исполнение бюджетных обязательств;

осуществлениеначисления, учета и контроля за правильностьюисчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступленияисточников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафовпо ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенномрегулировании в Российской Федерации);

принятие решений овозврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а такжепроцентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов,начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций,осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации оналогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в РоссийскойФедерации);

принятие решений озачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций,осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации оналогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в РоссийскойФедерации);

ведение бюджетногоучета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составлениесводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичныхучетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества иобязательств, а также инвентаризаций;

составление ипредставление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюденияполучателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестицийусловий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

исполнение судебныхактов по искам к Ленинградской области, а также судебных актов,предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета поденежным обязательствам государственных казенных учреждений Ленинградскойобласти;

использованиевыделенных ассигнований, предназначенных для погашения источниковфинансирования дефицита областного бюджета.

2.4. Приосуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующиеконтрольные действия:

проверкаоформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актовРоссийской Федерации и нормативных правовых актов Ленинградской области,регулирующих бюджетные правоотношения;

авторизацияопераций (действий по формированию документов, необходимых для выполнениявнутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор и анализинформации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

Контрольные действия проводятся сплошным иливыборочным способом и подразделяются на визуальные (без использованияприкладных программных средств автоматизации), автоматические (с использованиемприкладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц) исмешанные (с использованием программных средств автоматизации с участиемдолжностных лиц).

2.5. Внутреннийфинансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителямируководителей), должностными лицами

структурных подразделенийглавного администратора (главного распорядителя) в соответствии с ихдолжностными регламентами либо структурным подразделением главногоадминистратора (главного распорядителя), уполномоченным на проведениевнутреннего финансового контроля согласно положению о структурномподразделении, организующим и выполняющим внутренние бюджетные процедуры.

2.6.Методами осуществления внутреннего финансового контроля являются:

самоконтроль;

контроль по уровнюподчиненности;

контроль по уровнюподведомственности;

мониторинг качестваисполнения внутренних бюджетных процедур.

2.7. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицомструктурного подразделения главного администратора (главного распорядителя),ответственным за выполнение внутренней бюджетной процедуры, в соответствии сдолжностным регламентом по мере совершения им операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции насоответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и нормативнымправовым актам Ленинградской области, регулирующим бюджетныеправоотношения, внутренним стандартам, а также оценки причин и обстоятельств(факторов), негативно влияющих на совершение операции.

2.8. Контроль поуровню подчиненности осуществляется руководителем (заместителем руководителя)главного администратора (главного распорядителя) и (или) руководителемструктурного подразделения главного администратора (главного распорядителя),иным уполномоченным должностным лицом путем авторизации операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

2.9. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в отношениивнутренних бюджетных процедур и операций, совершенных подведомственнымиадминистраторами (распорядителями) и получателями средств областного бюджета,путем проведения проверок, направленных на установление соответствияпредставленных документов требованиям нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и нормативных правовых актов Ленинградской области, регулирующихбюджетные правоотношения, и (или) путем сбора и анализа информации освоевременности составления и представления документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации,отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельныхопераций.

2.10. Мониторингкачества исполнения внутренних бюджетных процедур осуществляется должностнымилицами, указанными в пункте 2.5 настоящего Порядка, и представляет собойрегулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутреннихбюджетных процедур, в том числе результативности использования средствобластного бюджета.

В ходе мониторингапроводится оценка качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

Мониторинг направленна своевременное выявление недостатков и (или) нарушений, допущенных в ходеисполнения внутренних бюджетных процедур, и осуществляется в порядке,установленном главным администратором (главным распорядителем).

2.11. Внутреннийфинансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннегофинансового контроля.

Перед составлениемкарты внутреннего финансового контроля главным администратором (главнымраспорядителем) формируется перечень операций (действий по формированиюдокументов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее –перечень).

Присоставлении перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведениемуказанной в перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннегофинансового контроля главного администратора (главного распорядителя) илиисключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых кней контрольных действий.

Оценка бюджетныхрисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в перечне операции иопределении уровня риска.

Идентификация рисковпредполагает:

проведение анализаинформации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственногофинансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансовогоаудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетныхправоотношений, их причинах и условиях;

определение по каждойоперации (действию по формированию документа, необходимого для выполнениявнутренней бюджетной процедуры) возможных событий, наступление которыхнегативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры (например, несвоевременностьвыполнения операции, ошибки, допущенные в ходе выполнения операции).

Расчет бюджетногориска осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями органавнутреннего государственного финансового контроля Ленинградской области поисчислению уровня бюджетного риска бюджетной процедуры.

2.12. Картавнутреннего финансового контроля утверждается руководителем главногоадминистратора (главного распорядителя) до 15 декабря года, предшествующегопланируемому, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Копии карт внутреннегофинансового контроля в течение трех рабочих дней со дня утверждениянаправляются главным администратором (главным распорядителем) в органвнутреннего государственного финансового контроля Ленинградской области.

2.13. В картевнутреннего финансового контроля по каждой внутренней бюджетной процедуре исоставляющим ее операциям (действиям по формированию документа, необходимогодля выполнения внутренней бюджетной процедуры) указываются данные о должностномлице, ответственном за их выполнение, должностных лицах, осуществляющихконтрольные действия, методах и способах контроля, а также о периодичностиконтрольных действий.

2.14. Выявленныенедостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур,сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения этих недостатков и(или) нарушений, а также принятые (предлагаемые) меры по их устранению (далее –результат внутреннего финансового контроля) отражаются в журнале внутреннегофинансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.15. Информация орезультатах внутреннего финансового контроля направляется структурнымподразделением или должностным лицом главного администратора (главногораспорядителя) ответственным за проведение внутреннего финансового контроля,руководителю главного администратора (главного распорядителя) в установленныеглавным администратором (главным распорядителем) сроки.

Указанная информацияпредставляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, за которые применяются меры ответственности в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.

2.16. Руководитель(заместитель руководителя) главного администратора (главного распорядителя) поитогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроляпринимает решения:

о необходимостиустранения выявленных недостатков и (или) нарушений в установленный срок, овнесении в установленном порядке предложений о проведении служебных провероклибо об отсутствии оснований применения указанных мер;

о необходимостипринятия мер, направленных на повышение качества выполнения внутреннихбюджетных процедур;

о направлении в случаевыявления при осуществлении внутреннего финансового контроля обстоятельств,содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такиеобстоятельства, в правоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств;

о направлении в случаевыявления при осуществлении внутреннего финансового контроля обстоятельств,содержащих признаки административных правонарушений, материалов, подтверждающихтакие обстоятельства, в орган внутреннего государственного финансового контроляЛенинградской области в течение пяти рабочих дней с датывыявления таких обстоятельств.

2.17. Главныйадминистратор (главный распорядитель) осуществляет контроль выполнения решений,принятых на основании рассмотрения информации о результатах внутреннего финансовогоконтроля.

2.18. Порядок взаимодействия должностных лиц главного администратора(главного распорядителя) по внутреннему финансовому контролю, порядокформирования и утверждения карт внутреннего финансового контроля, учета,хранения и ведения журналов внутреннего финансового контроля, разработкипредложений по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, подготовкии организации мер по повышению экономности и результативности использованиясредств областного бюджета, контроля выполнения решений, принятых на основаниирассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля,определяются правовым актом главного администратора (главного распорядителя).

 

3. Организация внутреннего финансового аудита

 

3.1. Внутреннийфинансовый аудит осуществляется структурными подразделениями и (или)уполномоченными должностными лицами главного администратора (главногораспорядителя) (далее – субъект финансового аудита), наделенными полномочиямипо осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональнойнезависимости.

Субъект финансовогоаудита подчиняется непосредственно руководителю главного администратора(главного распорядителя).

3.2. Предметом внутреннегофинансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций,совершенных главным администратором (главным распорядителем), подведомственнымиадминистраторами (распорядителями) и получателями средств областного бюджета(далее – объекты аудита), а также организация и осуществление внутреннегофинансового контроля.

3.3. Внутренний финансовыйаудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторскихпроверок.

3.4. Плановые проверкиосуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита насоответствующий календарный год, утверждаемым руководителем главногоадминистратора (главного распорядителя) в срок до 15 декабря года,предшествующего планируемому, и размещаемым в течение пяти рабочих дней послеутверждения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" наофициальном сайте главного администратора (главного распорядителя).

Главные администраторы(главные распорядители) направляют копию утвержденного плана проведениявнутреннего финансового аудита (далее – план) в орган внутреннегогосударственного финансового контроля Ленинградской области в течение трехрабочих дней после утверждения.

План представляетсобой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередномфинансовом году.

Составление,утверждение и ведение плана осуществляется в порядке, установленном главнымадминистратором (главным распорядителем).

3.5. Внеплановыеаудиторские проверки проводятся по поручению Губернатора Ленинградской области,а также по решению главного администратора (главного распорядителя) припоступлении информации о фактах нарушения бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения.

3.6. Аудиторские проверкиподразделяются:

а) на камеральные проверки,которые проводятся по месту нахождения субъекта финансового аудита на основаниипредставленных по его запросу информации и материалов;

б) на выездные проверки,которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;

в) на комбинированныепроверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта финансовогоаудита, так и по месту нахождения объектов аудита.

3.7. Аудиторская проверкапроводится путем выполнения:

а) инспектирования,представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлениемопераций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

б) наблюдения,представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц иработников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операцийвнутренней бюджетной процедуры;

в) запроса, представляющегособой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объектааудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторскойпроверки;

г) подтверждения,представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрахбюджетного учета;

д ) пересчета, представляющего собой проверку точностиарифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельногорасчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;

е)аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений изакономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетныхпроцедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей сполученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильноотраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществленияиных внутренних бюджетных процедур.

3.8. Аудиторская проверканазначается распоряжением главного администратора (главного распорядителя).

3.9. Срок проведенияаудиторской проверки составляет не более 20 рабочих дней и может продлеватьсяна срок, не превышающий 10 рабочих дней.

3.10.Проведение аудиторской проверки приостанавливается по распоряжению руководителясубъекта финансового аудита на основании мотивированного обращения руководителяаудиторской группы:

приотсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного учета у объекта аудита– на период восстановления объектом аудита документов, необходимых дляпроведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудита внадлежащее состояние документов учета и отчетности;

вслучае непредставления объектом аудита информации, документов и материалов;

принеобходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не поместу нахождения объекта аудита.

3.11. Аудиторская проверкапроводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденнойруководителем субъекта финансового аудита.

 Программа аудиторской проверки должнасодержать:

 тему аудиторской проверки;

 проверяемый период;

 наименование объекта аудита;

 перечень вопросов, подлежащих изучению в ходеаудиторской проверки;

 сроки проведения аудиторской проверки.

3.12. Результатыаудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, которыйподписывается руководителем аудиторской группы и вручается (направляется)представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта, в течение трехрабочих дней со дня его подписания.

Форма акта аудиторскойпроверки устанавливается главным администратором (главным распорядителем).

3.13. Объект аудита принесогласии с актом аудиторской проверки представляет субъекту финансовогоаудита в течение пяти рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверкиписьменные возражения с приложением документов, подтверждающих доводывозражений.

3.14. Возражения на актаудиторской проверки рассматриваются субъектом финансового аудита в течениепяти рабочих дней.

Решение о признанииобоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) возражений на актаудиторской проверки вручается (направляется) объекту аудита в течение трехрабочих дней со дня принятия решения.

Возражения и решениеприлагаются к акту аудиторской проверки, который приобщается к материаламаудиторской проверки.

3.15. На основании актааудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки,содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленныхв ходе аудиторской проверки недостатках и (или) нарушениях, об условиях и опричинах таких недостатков и (или) нарушений;

б) информацию о наличии илиоб отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

в) выводы о степенинадежности внутреннего финансового контроля;

г) выводы о достоверности представленной объектами аудита бюджетнойотчетности и о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудитаметодологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансовРоссийской Федерации;

д ) выводы, предложения и рекомендации по устранениювыявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в карты внутреннегофинансового контроля;

е) предложения по повышениюэкономности и результативности использования средств областного бюджета.

3.16. Отчет о результатахаудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляетсяруководителю главного администратора (главного распорядителя).

По результатам рассмотренияуказанного отчета руководитель главного администратора (главного распорядителя)принимает одно или несколько решений:

о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

о недостаточнойобоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

о внесении в установленномпорядке предложений о проведении служебных проверок и рассмотрении вопроса опривлечении к материальной и (или) дисциплинарной ответственности виновныхдолжностных лиц;

о направлении в случаевыявления при осуществлении внутреннего финансового аудита обстоятельств,содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такиеобстоятельства, в правоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств;

о направлении в случаевыявления при осуществлении внутреннего финансового аудита обстоятельств,содержащих признаки административных правонарушений, материалов, подтверждающихтакие обстоятельства, в орган внутреннего государственного финансового контроляЛенинградской области в течение пяти рабочих дней с датывыявления таких обстоятельств.

 

 

Приложение 1

к Порядку…

(Форма)

КАРТА

внутреннего финансового контроля

на ____________________ 20__ года

____________________________________________________________________________________________________

(наименование главногоадминистратора (главного распорядителя)

 

№ п/п	Предмет внутреннего финансового контроля (операция, форма документа)	Ответственный за выполнение операции (формирование документа) с указанием должности, фамилии, инициалов	Периодичность выполнения операции (формирования документа)	Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля с указанием должности, фамилии, инициалов	Способ/метод внутреннего финансового контроля	Контрольное действие	Периодичность осуществления контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8
1		(Наименование внутренней бюджетной процедуры)
1.1
1.2
2		(Наименование внутренней бюджетной процедуры)
2.1
2.2

 

 

Руководитель главногоадминистратора

(главного распорядителя)                            ___________________       __________       ___________________________

                                                                                (должность)                   (подпись)                 (фамилия, инициалы)

 

Приложение 2

к Порядку…

(Форма)

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за 20____ год

в__________________________________________________________________________________________________

(наименование главногоадминистратора (главного распорядителя)

 

 

 

Руководитель главногоадминистратора

(главного распорядителя)                            ___________________        ____________       ________________________

                                                                               (должность)                      (подпись)                 (фамилия, инициалы)

 

 

___________________

* В случае еслирезультаты внутреннего финансового контроля не представляется возможнымизложить кратко, они оформляются справкой в произвольной форме, в данной графеуказываются реквизиты справки