Письмо УФК по Ленинградской обл. от 21.12.2004 г № 03-14/184
О Порядке завершения исполнения Федерального бюджета по расходам на 2004 год
Сообщаем, что приказом Министерства финансов РФ от 22.11.2004 N 105н утвержден Порядок завершения исполнения федерального бюджета по расходам за 2004 год:
В соответствии со статьей 264 Бюджетного кодекса РФ исполнение федерального бюджета завершается 31 декабря.
Счета, используемые для исполнения федерального бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря 2004 года.
Принятие бюджетных обязательств (заключение с поставщиками товаров, исполнителями работ, услуг договоров (контрактов) в соответствии с законодательством Российской Федерации), подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета на 2004 год, в соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 264 Бюджетного кодекса РФ получателями средств федерального бюджета после 25 декабря 2004 года не допускается.
Получатели средств федерального бюджета обеспечивают представление документов не позднее 27 декабря 2004 года для подтверждения территориальными органами федерального казначейства Минфина России бюджетных обязательств (проверки соответствия составленных расчетно-денежных и иных документов, необходимых для совершения кассового расхода, требованиям Бюджетного кодекса РФ, утвержденным сметам доходов и расходов бюджетных учреждений и доведенным лимитам бюджетных обязательств) и последующего осуществления кассовых расходов.
Территориальные органы федерального казначейства Минфина России согласно расчетно-денежным документам получателей средств федерального бюджета осуществляют кассовые расходы федерального бюджета по 31 декабря 2004 года включительно.
Учитывая график работы Управления в условиях использования единого казначейского счета, отделениям необходимо провести работу с получателями средств по созданию равномерного потока направляемых в Управление расчетно-денежных документов со сроком списания 27, 28, 29 и 30 декабря 2004 г., оставляя 31 декабря для возвратных и экстренных платежей.
Считаем необходимым проведение работы с отделениями банков о принятии ими объявления на возврат наличных средств 30 и 31 декабря 2004 г. на счет N 40105 только при наличии отметки казначейства, что позволит Отделению федерального казначейства своевременно оформить и направить платежное поручение в Управление.
В соответствии с вышеизложенным еще раз напоминаем, что последний день приема платежных документов от получателей 27 декабря (в том числе и по сроку 28, 29, 30 и 31 декабря), 28, 29, 30 и 31 декабря платежные документы от получателей не принимаются.
Управления федерального казначейства Минфина России 31 декабря 2004 года с учетом неиспользованных остатков средств федерального бюджета, поступивших от отделений федерального казначейства Минфина России, перечисляют неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счета N 40105 на счет N 40105 Главного управления федерального казначейства Минфина России.
31 декабря 2004 года с лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета мемориальными ордерами территориальных органов федерального казначейства Минфина России осуществляется возврат неиспользованных остатков объемов финансирования из федерального бюджета.
По состоянию на 1 января 2005 года неиспользованный остаток объемов финансирования из федерального бюджета 2004 года на лицевых счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытых в органах федерального казначейства Минфина России, должен равняться нулю.
Наличие остатков средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2005 года на счете N 40105 территориальных органов федерального казначейства Минфина России в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, остатков средств в пути по расчетам между территориальными органами федерального казначейства Минфина России не допускается.
После 1 января 2005 года Главным управлением федерального казначейства Минфина России и территориальными органами федерального казначейства документы от главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета на изменение целевого назначения объемов финансирования 2004 года не принимаются.
В соответствии с совместным Положением Минфина России и Банка России от 03.12.2004 N 108н, 264-П "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2004 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах)" (далее - Совместное положение) УФК МФ РФ по Ленинградской области разъясняет:
1.Завершение операций по исполнению федерального бюджета - наличные денежные средства
30 декабря 2004 года отделения федерального казначейства перечисляют неиспользованные остатки средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которая будет использована 30 и 31 декабря 2004 года в соответствии с представленными получателями средств федерального бюджета заявками и чеками) с балансовых счетов 40105, открытых для выдачи наличных денежных средств, на счет Управления в ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области. Перечисление осуществляется в обычном порядке в соответствии с "Временным порядком исполнения федерального бюджета по расходам в условиях функционирования Единого казначейского счета на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" УФК МФ РФ по Ленинградской области" (далее - Временный порядок) и руководством пользователя ПК "Смета-F" (далее - Руководство пользователя).
Напоминаем: платежные поручения на возврат наличных денежных средств в Управление формируются и направляются отдельно для отдела платежей и для отдела финансирования, учета и отчетности силовых структур (ОФУиОСС) Управления.
Отделения сообщают в оперативном порядке по телефону в главную бухгалтерию по операциям федерального бюджета и ОФУиОСС Управления о случаях зачисления наличных денежных средств на балансовые счета 40105 отделений 31 декабря 2004 года и одновременно по факсу (812) 374-17-06 высылают копии соответствующих платежных документов.
После согласования с Управлением данные суммы подлежат перечислению 31 декабря 2004 года на счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (ИНН - нет) N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 Банка России (БИК 044501002), с указанием в поле "назначение платежа" - "Перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета за 2004 год. Код региона 45 Ленинградская область". Копии соответствующих платежных поручений отделениями направляются по факсу (812) 374-17-06 в главную бухгалтерию по операциям федерального бюджета.
31 декабря в 16.00 часов отделения по телефону сообщают заместителю руководителя Управления - главному бухгалтеру Сарапсон В.И. об остатке на балансовом счете 40105, открытом для выдачи наличных денежных средств.
Суммы средств, зачисленные на счет N 40105 отделений подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) по результатам обработки последнего рейса 31 декабря 2004 года, подлежат перечислению отделениями на счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (ИНН - нет) N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 Банка России (БИК 044501002), в первый рабочий день 2005 года оборотами нового года.
До перечисления вышеуказанных сумм на счет ГУФК отделения направляют по факсу (812) 374-17-06 в главную бухгалтерию по операциям федерального бюджета Управления копии платежных документов, поступивших на балансовый счет N 40105 по результатам обработки последнего рейса 31 декабря 2004 года. После согласования с Управлением отделения осуществляют перечисление средств на счет ГУФК (копии платежных поручений направляются по факсу в Управление).
2.Завершение операций по исполнению федерального бюджета - безналичные средства
Операции по возврату неиспользованных остатков денежных средств и объемов финансирования можно проводить только на версии 8.05 с изменениями N 2. В адрес отделений методический материал по завершению операций финансирования расходов федерального бюджета в 2004 году направлен 20 декабря 2004 года.
Возврат неиспользованных остатков объемов финансирования в Управление осуществляется не позднее 31 декабря 2004 года после завершения всех операций по расходам федерального бюджета (за исключением суммы средств, которая будет использована 30 и 31 декабря 2004 года для осуществления расходов федерального бюджета).
Руководитель Управления
федерального казначейства
МФ РФ по Ленинградской области
Т.Е.Зварич