Письмо УФНС РФ по Ленинградской обл. от 04.03.2011 г № 14-13-02/0145-ЗГ
О транспортном налоге на территории Ленинградской области
Управление Федеральной налоговой службы России по Ленинградской области (далее - Управление), рассмотрев обращение от 03.02.2011, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ст. 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 361 Кодекса налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка
(в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33
кВт) включительно |
3,5 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1
кВт) включительно |
5 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)
включительно |
7,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
1 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт)
включительно |
2 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
5 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
5 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
10 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33
кВт) включительно |
4 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1
кВт) включительно |
5 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)
включительно |
6,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
8,5 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой
лошадиной силы) |
2,5 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
2,5 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) |
10 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
20 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
40 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой регистровой
тонны валовой вместимости) |
20 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие
двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого
килограмма силы тяги) |
20 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
В соответствии со ст. 356 Кодекса на территории Ленинградской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз "О транспортном налоге" , которым установлены следующие налоговые ставки, действующие и в 2011 году:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка
(в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
18 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33
кВт) включительно |
35 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1
кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)
включительно |
75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
10 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт)
включительно |
20 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
50 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
85 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33
кВт) включительно |
40 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1
кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)
включительно |
65 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
65 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой
лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно |
15 |
свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22.07 до 73.55 кВт)
включительно |
50 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
125 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
250 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой регистровой
тонны валовой вместимости) |
100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие
двигатели (с каждой лошадиной силы) |
125 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого
килограмма силы тяги) (введено Федеральным законом от
20.08.2004 N 108-ФЗ) |
100 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000 |
Таким образом, вышеуказанные налоговые ставки на территории Ленинградской области установлены в размерах, определенных исходя из федерального и областного законодательства.
В соответствии со статьей 2 Закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату транспортного налога на основании налогового уведомления не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заместитель руководителя УФНС РФ
по Ленинградской области
советник государственной
гражданской службы РФ 1 класса
Н.А.Дмитриева