Письмо УФК по Ленинградской обл. от 04.05.2005 г № 13-10/26
Об отражении в бухгалтерском учете с 1 января 2005 года операций с наличными деньгами согласно приказу Минфина РФ от 24.02.2005 N 26н
Управление Федерального казначейства по Ленинградской области направляет для сведения и применения в работе письмо Федерального казначейства от 27 апреля 2005 года N 42-7.1-01/5.1-99 с разъяснениями по порядку обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России и Федерального казначейства от 18 марта 2005 года N 02-14-10а/462 и N 42-7.1-01/5.1-58 (далее - совместное письмо).
Напоминаем, что в соответствии с письмом Управления от 12.04.2005 N 13-10/19 начиная с 1 апреля 2005 года следовало применять бухгалтерские записи в соответствии с пунктом 9 совместного письма.
Для отражения в бухгалтерском учете начиная с 1 января 2005 года операций с наличными деньгами с целью дальнейшего отражения сложившихся оборотов по счету 6015 в соответствии с новым планом счетов бюджетного учета (согласно приказу Минфина России от 24.02.2005 N 26н) необходимо:
1.В текущем периоде (т.е. в мае) произвести дополнительную бухгалтерскую запись Дт 6015 Кт 6015 на общую сумму движения наличных денежных средств по балансовым счетам N 40105 и 40503.
2.Общую сумму операций по каждому балансовому счету определить путем выполнения в "ПК Смета F" группировки данных к сводным мемориальным ордерам за соответствующие дни периода с 11.01.2005 по 31.03.2005.
3.На основании данных группировки составить обобщенные справки по каждому балансовому счету с указанием оборотов за каждый операционный день. Справка прилагается к сводному мемориальному ордеру, сформированному в день проведения дополнительной бухгалтерской записи.
В связи с поступающими вопросами по порядку обеспечения наличными деньгами получателей средств дополнительно разъясняем:
В случае когда кассовый расход на балансовых счетах N 40105, 40503 (в соответствии с заявкой получателя средств и платежным поручением отделения) и поступление денежных средств на балансовый счет N 40116 (а также операции по взносу получателями наличных денег) происходят в разные дни, отражения "средств в пути" в учете органов Федерального казначейства не требуется. В данном случае указанные операции отражаются на основании выписок банка на балансовых счетах N 40105, 40503 и N 40116 соответствующими бухгалтерскими записями, фиксирующими факт кассового расхода (поступления).
Временной разрыв между кассовым расходом, отраженным на лицевом счете получателя, и фактическим получением денег в кассу (а также между объявлением на взнос наличными и фактическим зачислением денежных средств на лицевой счет) подлежит отражению в учете только у получателя средств. Для этих целей применяется счет 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Ленинградской области
Т.Е.Зварич