Решение от 05.10.2005 г № 30
Об установлении земельного налога с 01.01.2006 года
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", Уставом муниципального образования "Кузнечное", Собрание представителей муниципального образования "Кузнечное" решило:
Ввести на территории муниципального образования "Кузнечное" земельный налог с 01.01.2006 и установить в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
1.Налогоплательщики
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования "Кузнечное".
2.Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Кузнечное".
3.Налоговая база
3.1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 настоящего решения.
3.2.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
4.Порядок определения налоговой базы
4.1.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4.2.Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
4.3.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4.4.Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
5.Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
5.1.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
5.2.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
5.3.Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
6.Налоговый период. Отчетный период
6.1.Налоговым периодом признается календарный год.
6.2.Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
7.Налоговая ставка
Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются в следующем размере:
| N | Категория земельных участков | Налоговая ставка |
| 1 | Отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельс- кохозяйственного производства | 0,3% |
| 2 | Занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищ- но-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства | 0,3% |
| 3 | Предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства | 0,3% |
| 4 | Прочие, не указанные в пп. 1-3 | 1,5% |
8.Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
8.1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
8.2.Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (авансового платежа по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (авансового платежа по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Сумма авансового платежа по налогу для налогоплательщиков - организаций и налогоплательщиков, являющихся индивидуальными предпринимателями, исчисляется как одна четвертая часть произведения налоговой базы и соответствующей налоговой ставки для конкретных земельных участков.
8.3.Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают в течение налогового периода два авансовых платежа.
Сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами как одна третья часть произведения налоговой базы и соответствующей налоговой ставки для конкретных земельных участков.
8.4.В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
8.5.В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
8.6.Управление "Роснедвижимость" по Ленинградской области представляет в налоговый орган сведения, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.
8.7.В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, начисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
8.8.В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
9.Налоговая декларация
9.1.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
9.2.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
9.3.Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
10.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
10.1.Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода, исчисленные в соответствии с п. 8.2 настоящего решения, уплачиваются налогоплательщиками-организациями и налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее даты представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам.
Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями и налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода. Уплата налога производится не позднее даты представления в налоговые органы налоговой декларации по налогу.
10.2.Авансовые платежи по налогу, исчисленные налоговыми органами в соответствии с п. 8.3 настоящего решения и подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачиваются на основе налогового уведомления не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Сумма налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на основе налогового уведомления не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.
11.Налоговые льготы
11.1.Снижение налоговой базы регулируется п. 5 статьи 391 Налогового кодекса. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:
по истечении налогового периода - не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;
по истечении отчетного периода - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.
11.2.Освобождаются от налогообложения организации, учреждения и физические лица в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса.
12.Заключительные положения
12.1.По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой информации не позднее 1 марта 2006 года.
12.2.Иные элементы налогообложения по земельному налогу определяются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
12.3.Настоящее решение подлежит опубликованию в средствах массовой информации.
12.4.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
12.5.Контроль над исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя Главы муниципального образования "Кузнечное".
Председатель Собрания представителей МО "Кузнечное" Ленинградской области
О.А.Ромадов