ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
от 26 ноября 1999 года N 61-оз
О едином налоге на вмененный доход для определенных
видов деятельности на территории Ленинградской области
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
23 ноября 1999 года)
(В редакции Законов Ленинградской области от 30.05.2000 г. N 14-оз;
от 30.03.2001 г. № 16-оз;
от 13.11.2001 г. № 60-оз)
Настоящим законом в соответствии с Федеральным законом "О едином
налоге
на вмененный доход для определенных видов деятельности от 31
июля 1998 года N 148-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 31 марта 1999
года) на территории Ленинградской области устанавливается и вводится
единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
(далее - единый налог), осуществляемых хозяйствующими субъектами
независимо от их организационно-правовой формы, форм собственности и
места их государственной регистрации.
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем законе
В целях настоящего закона используются следующие основные
понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,
рассчитанный
с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих
на получение указанного дохода, используемый для расчета величины
единого налога по установленной ставке;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении
на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего
определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях,
используемая
для расчета величины вмененного дохода с учетом уровня
инфляции (Кi). На 2000 год Кi устанавливается равным единице. В
дальнейшем
на каждый последующий год коэффициент инфляции принимается
равным
индексу потребительских цен в Ленинградской области на 1 ноября
отчетного года и утверждается на очередной финансовый год
постановлением Правительства Ленинградской области не позднее 1
декабря текущего года;
корректирующие (повышающие/понижающие) коэффициенты базовой
доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного
фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой
на основе свидетельства об уплате единого налога;
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг
покупателям для личного, семейного, домашнего использования. К данному
виду деятельности не относится реализация покупных продуктов питания и
напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке
изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе и столовых
общественного питания;
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в
специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях
(или их частях) и строениях;
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на
принципах
разносной и развозной торговли. Данную категорию
представляют палатки, автолавки, автоцистерны, лотки, корзины,
столики, стенды, в том числе на арендуемых площадях до 5
квадратных метров включительно, внутри помещений магазинов, без
использования оборудования, находящегося на балансе магазинов,
вокзалов, отделений связи, а также иных организаций, учреждений и
прочее; (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
торговая площадь - часть общей площади, включающая площадь,
занятую
оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации
товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей,
площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих
мест обслуживающего персонала и площадь проходов для покупателей;
магазин - специально оборудованное стационарное здание (или его
часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными,
административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема,
хранения и подготовки товаров к продаже;
павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения для
хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих
мест;
киоск - строение, не имеющее торгового зала и помещений для
хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на
площади
которого хранится товарный запас;
палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция,
оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для
хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест
продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день
торговли;
торговое место - стационарное оборудованное рабочее место
продавца или продавца-кассира, где осуществляется передача товара от
продавца покупателю. В случае отсутствия стационарного рабочего места
продавца или продавца-кассира (для нестационарной торговой сети,
функционирующей
на принципах разносной, развозной и выставочной
торговли) к числу торговых мест приравнивается численность торговых
работников, непосредственно обслуживающих покупателей в течение
рабочей смены; (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
торговое место в магазинах самообслуживания - определяется исходя
из следующего норматива: одно торговое место - 30 квадратных метров
торговой площади; Самообслуживание - форма торгового обслуживания,
исключающая
участие торгового работника (продавца) в выборе и передаче
товара покупателю. (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
бытовые услуги - платные услуги населению, классифицируемые в
соответствии с общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-
93);
парикмахерский салон - предприятие бытового обслуживания
населения, обеспечивающее выполнение художественных причесок, стрижек
и других видов парикмахерских услуг, соответствующих направлениям моды
и индивидуальным запросам клиентов;
горюче-смазочные материалы - автомобильный бензин, дизельное
топливо, масла для карбюраторных и дизельных двигателей, газ,
реализуемые через автозаправочные станции (стационарные, модульные,
контейнерные
) и при выездной нестационарной торговле;
стационарная автозаправочная станция - долговременное капитальное
сооружение с топливораздаточными колонками, вынесенными на специально
оборудованные заправочные островки, к которым проведены трубопроводы
от мест хранения топлива, а также с помещением операторской, отдельно
стоящим
или совмещенным с другими объектами сервиса, входящими в
комплекс стационарной автозаправочной станции, возведенными как из
каменных материалов (кирпич, бетон и так далее), так и из легких
металлоконструкций;
контейнерная автозаправочная станция - временное, легко
демонтируемое сооружение, представляющее собой несколько
блоков-контейнеров, состоящих из блока операторской и блока, в который
вмонтированы резервуар для хранения топлива и топливораздаточные
колонки;
топливораздаточная колонка - единица специального оборудования
автозаправочной станции, предназначенного для отпуска горюче-смазочных
материалов и их непосредственного залива в топливные баки транспортных
средств, техническая характеристика которой (количество раздаточных
кранов, отпуск горюче-смазочных материалов с одной или с двух сторон,
одного или нескольких видов) определяется на основании
технико-эксплуатационной документации;
численность функциональных работников - разница численности
работников, определяемая в соответствии с порядком, установленным
федеральным органом исполнительной власти в сфере государственной
статистики, по заполнению организациями сведений о численности
работников и использовании рабочего времени в формах федерального
государственного статистического наблюдения и численности сторожей,
уборщиц, сантехников и других категорий младшего обслуживающего
персонала, если они не выполняют функции основных работников. Средняя
численность функциональных работников рассчитывается за период,
предшествующий
очередному налоговому периоду. В случае, если
хозяйствующий субъект имеет несколько мест осуществления
предпринимательской деятельности, численность управленческого
персонала распределяется пропорционально выручке, полученной по
каждому обособленному объекту хозяйственной деятельности, а
предприниматель учитывается как одна единица в одном месте
осуществления деятельности. Численность функциональных работников для
налогообложения не может быть меньше единицы по каждому виду
деятельности; (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
деятельность по сбору лома металлов - деятельность хозяйствующего
субъекта, связанная с приемкой, скупкой, хранением и реализацией лома
цветных и черных металлов;
автосервисные услуги - техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных средств;
грузоподъемность автотранспортных средств - физический
показатель, рассчитываемый на основе паспортной грузоподъемности с
учетом физического износа в соответствии с методикой, разрабатываемой
и утверждаемой Правительством Ленинградской области. Грузоподъемность
автопоезда в составе автомобильного седельного тягача со сменяемыми
полуприцепами определяется исходя из грузоподъемности основного
полуприцепа в соответствии с технической характеристикой на седельный
тягач; (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
оборудованное рабочее место - место и находящиеся на нем средства
производства (средства и предметы труда), приспособленные к
осуществлению трудовых функций одним работником определенной
профессии. Количество рабочих мест должно соответствовать числу
занятых работников с учетом графика и сменности работы, наличия
отпусков, и не может быть менее количества работников, занятых в одну
смену;
учреждения социального обслуживания - государственные и
муниципальные организации, деятельностью которых является
предоставление социальных услуг населению в виде материальной помощи,
социального обслуживания на дому, социального обслуживания в
стационарных учреждениях, предоставления временного приюта,
организации дневного пребывания, консультативной помощи,
реабилитационных услуг;
специализированная розничная торговля - розничная торговля одной
группой товаров или ее частью;
розничная торговля горюче-смазочными материалами -
предпринимательская деятельность по реализации горюче-смазочных
материалов населению за наличный расчет для личного или иного
использования связанного с предпринимательской деятельностью (не имеет
значения, осуществляет продавец реализацию собственных, произведенных
или приобретенных, горюче-смазочных материалов или осуществляет
продажу горюче-смазочных материалов на основе договоров комиссии,
поручения или агентского договора, а также - осуществляет продавец
реализацию горюче-смазочных материалов через собственные или
арендованные автозаправочные станции);
базовые магистрали - дороги федерального и областного значения.
Статья 2. Плательщики налога. Налоговые льготы
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации), и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее – предприниматели), которые осуществляют на
территории Ленинградской области предпринимательскую деятельность в
следующих сферах: (В редакции Законов Ленинградской области
от 31.05.2001 г. № 35-оз)
а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг
организациям и предпринимателям (строительство завершенных зданий и
сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка
строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий
и сооружений или их частей, благоустройство территорий); (В редакции
Закона Ленинградской области от 30.03.2001 г. № 16-оз)
б) оказание бытовых услуг (ремонт, строительство жилья и других
построек, ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды,
ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов
личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий,
ремонт бытовых машин, оборудования и приборов, оргтехники и
периферийного оборудования, автосервисные услуги, изготовление мебели
по заказам физических лиц, оказание физическим лицам парикмахерских
услуг, в том числе деятельность парикмахерских салонов, фото- и
киноуслуги, прокат (за исключением проката кинофильмов) и иные бытовые
услуги населению) в соответствии с общероссийским классификатором
услуг населению (ОК 002-93);
в) оказание физическим лицам медицинских услуг, в том числе
стоматологических услуг, косметологических услуг (косметические
услуги, врачебные процедуры, электрохирургия, пластическая хирургия),
в том числе в косметических салонах, ветеринарных и зооуслуг; (В
редакции Законов Ленинградской области от 30.03.2001 г. № 16-оз;
от 13.11.2001 г. № 60-оз)
г) оказание предпринимателями аудиторских, бухгалтерских и
юридических услуг (в том числе консультации), обучение, репетиторство,
преподавание и иная деятельность в области образования;
д) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
е) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания, включая
реализацию покупных продуктов питания, табачных изделий и напитков,
в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так
и без нее), численностью работающих до 50 человек, кроме столовых и
других точек общественного питания, находящихся на балансе организаций
и обслуживающих исключительно данные организации, а также дома отдыха,
санатории, пансионаты и другие подобные организации, где стоимость
питания входит в стоимость услуги (путевка, курсовка и тому подобное)
и находящихся непосредственно в указанных организациях; (В редакции
Законов Ленинградской области от 26.12.2000 г. N 41-оз;
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
ж) розничная (в том числе комиссионная) торговля, осуществляемая
через магазины с численностью работающих до 30 человек (кроме
магазинов беспошлинной торговли), палатки, рынки, лотки, киоски,
торговые павильоны и другие места организации торговли (за исключением
аптечных магазинов, аптек, аптечных пунктов, аптечных киосков,
почтовых отделений связи), в том числе не имеющие стационарной
торговой площади, включая торговлю товарами "секонд хенд"; (В редакции
Закона Ленинградской области от 26.12.2000 г. N 41-оз)
з) розничная торговля горюче-смазочными материалами;
и) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
(предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100
человек);
к) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
автобусами, принадлежащими (арендованными) предпринимателям, а также
легковыми такси и маршрутными такси, принадлежащими (арендованными)
организациям и предпринимателям; (В редакции Закона Ленинградской
области от 30.03.2001 г. № 16-оз)
л) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
м) деятельность организаций и предпринимателей по сбору лома
металлов.
Предприниматели и организации, местом нахождения которых не
является Ленинградская область, осуществляющие на территории
Ленинградской области указанные виды деятельности более одного месяца,
обязаны встать на учет в налоговых органах на территории Ленинградской
области в порядке, установленном действующим законодательством о
налогах и сборах, и производить уплату единого налога в соответствии с
настоящим законом. (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
2. Не являются плательщиками единого налога религиозные
объединения, церкви, а также предприниматели и организации,
осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 1 настоящей
статьи, в случаях:
а) розничной торговли только продукцией собственного
производства. К собственному производству не относятся упаковка,
розлив, дробление партии, сборка и иная предпродажная подготовка
товара;
б) розничной торговли (включая комиссионную торговлю) при наличии
в ассортименте оружия, ювелирных изделий, автотранспортных средств,
объем реализации которых в общем объеме реализации составляет более 25
процентов;
в) пассажирских автоперевозок, осуществляемых по расценкам и
тарифам, утвержденным органами местного самоуправления;
г) выездной (нестационарной) розничной торговли, организуемой по
решению органов местного самоуправления при проведении праздничных,
культурно-массовых, спортивных и прочих мероприятий;
д) розничной торговли и оказания услуг по общественному питанию в
закрытых гарнизонах и войсковых частях без свободного доступа
посторонних;
е) переработки собираемого металлолома, при которой изменяется
его исходный вид и состояние;
ж) торговли строительными материалами, углем, дровами, полностью
или частично с открытых площадок;
з) деятельности по снабжению населения бытовым газом;
и) развозной и разносной розничной торговли, осуществляемой на
территории Ленинградской области только в выходные и праздничные дни
предпринимателями и организациями, местом нахождения которых не
является Ленинградская область.
(Пункт в редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
3. Налоговая льгота в части права добровольного перехода на
уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты
налогов до введения на территории Ленинградской области единого налога
на вмененный доход предоставляется: (В редакции Закона Ленинградской
области от 30.03.2001 г. № 16-оз)
а) общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых
состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также
предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества
которых являются общественные организации инвалидов;
б) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим хозяйственную
деятельность единолично (без привлечения рабочей силы по
гражданско-правовым договорам или по трудовому соглашению, а также без
образования полного товарищества), относящимся к следующим категориям:
инвалиды I, II, III групп и инвалиды детства, получающие пенсии
по инвалидности в соответствии с законодательством Российской
Федерации; (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
пенсионеры по старости;
имеющие на иждивении инвалидов, а также матери (отцы) одиночки и
многодетные
(имеющие трех и более детей);
в) организациям общества Красного Креста, подведомственным
Ленинградскому областному комитету Российского общества Красного
Креста;
г) государственным и муниципальным ветеринарным учреждениям и
государственным и муниципальным учреждениям здравоохранения,
осуществляющим предпринимательскую деятельность, соответствующую целям
создания учреждения; (В редакции Законов Ленинградской области
от 13.11.2001 г. № 60-оз)
д) учреждениям социального обслуживания населения, включая
муниципальные бани, прачечные;
е) организациям и предпринимателям, оказывающим автотранспортные
услуги на специальных транспортных средствах, имеющих ограничение по
типу перевозимого груза (бетономешалки, муковозы, молоковозы, цистерны
для перевозки горюче-смазочных материалов или химикатов, автомобили
для вывоза мусора и так далее);
ж) организациям Федеральной почтовой связи;
з) организации со среднесписочной численностью работающих более
500 человек. (Дополнен - Закон Ленинградской области
от 31.05.2001 г. № 35-оз)
4. (Исключен – Закон Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
Статья 3. Объект налогообложения, налоговый период и
порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый
период по единому налогу устанавливается в один квартал. (В редакции
Закона Ленинградской области от 26.12.2000 г. N 41-оз)
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,
а также соблюдать установленный порядок ведения расчетных и кассовых
операций в наличной и безналичной формах.
3. В целях настоящего закона к продаже за наличный расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и
иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в
банках
и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц,
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие
товары (работы, услуги), а также расчет талонами и лимитно-заборными
картами при отпуске горюче-смазочных материалов.
4. Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
5. При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих
налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим законом,
учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду
деятельности.
6. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющие
наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению
единым налогом, иную предпринимательскую деятельность, ведут
раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций, проводимых ими в процессе деятельности. Виды деятельности,
указанные в пункте 1 статьи 2 настоящего закона подлежат
налогообложению исключительно в соответствии с настоящим законом. Иная
предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в
соответствии
с ранее установленным порядком.
Статья 4. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов
вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения
базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на
результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих
(повышающих/понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые
представлены
в приложении к настоящему закону, по следующей формуле:
Н=С х N х К1 х К2 х К3 х К4 х К5 х К6 х 0,2
Н - сумма единого налога на вмененный доход (рублей в год)
С - базовая доходность на единицу физического показателя (рублей
в год)
N - количество единиц физического показателя
0,2 - ставка единого налога (20 процентов)
К1 - коэффициент типа местности
К2 - коэффициент дислокации внутри населенного пункта
К3 - коэффициент ассортимента
К4 - коэффициент типа предприятия
К5 - коэффициент сезонности
К6 - коэффициент инфляции (индекс потребительских цен). В 2000
году К6 = 1
3. Установление зон дислокации мест осуществления отдельных видов
деятельности внутри населенного пункта осуществляется органами
местного самоуправления. (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
4. Расчет единого налога составляется ежеквартально и
представляется в Государственную налоговую инспекцию по месту
постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее 10-го числа
последнего месяца налогового периода, предшествующего расчетному.
5. Вновь зарегистрированные предприниматели и организации,
которые будут заниматься видами деятельности, перечисленными в пункте
1 статьи 2 настоящего закона, представляют расчет единого налога
одновременно с постановкой на налоговый учет. Расчет налога за
неполный месяц производится исходя из месячной суммы налога, деленной
на число дней в отчетном месяце и умноженной на заявляемое число дней
осуществления деятельности. (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
6. В случае изменения у налогоплательщика количества
установленных физических показателей или условий осуществления
деятельности, повышающих (понижающих) коэффициентов, расчет единого
налога на вмененный доход уточняется с месяца, следующего за месяцем
возникновения указанных изменений и представляется в налоговый орган в
трехдневный срок со дня возникновения указанных изменений. Излишне
уплаченная сумма единого налога засчитывается при уплате налога в
следующем
месяце. (В редакции Закона Ленинградской области
от 30.03.2001 г. № 16-оз)
7. При прекращении организацией или предпринимателем
осуществления деятельности (ликвидации) в установленном действующим
законодательством порядке, ранее уплаченный налог подлежит возврату
(зачету) за период, начиная с месяца, следующего за прекращением
деятельности (ликвидацией), и при условии возврата свидетельства об
уплате единого налога.
8. Налогоплательщики, не предполагающие в очередном налоговом
периоде осуществления деятельности, расчет единого налога на очередной
период не представляют.
В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый
орган уведомление о приостановлении осуществления деятельности не
позднее 20-го числа месяца, предшествующего очередному налоговому
периоду.
Статья 5. Сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога после получения налогоплательщиком
уведомления о переводе его на уплату единого налога в порядке,
определенном
пунктом 1 статьи 9 настоящего закона, производится
ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере одной
третьей суммы единого налога за очередной налоговый период, не позднее
чем за 5 дней до начала очередного месяца.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов.
Авансовое перечисление суммы единого налога не освобождает
налогоплательщика от обязанности представления в налоговые органы в
установленные настоящим законом сроки расчета единого налога.
2. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,
установленных
пунктом 1 статьи 2 настоящего закона, а также в случае
внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета
единого налога, единый налог должен быть пересчитан и уплачен в
десятидневный срок начиная со дня вступления в силу соответствующего
закона и (или) нормативного правового акта Ленинградской области. (В
редакции Закона Ленинградской области от 30.03.2001 г. № 16-оз)
Статья 6. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются
в Федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в
областной бюджет Ленинградской области и местные бюджеты в следующих
размерах
:
а) Федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,
из которых 4 процента направляются в Федеральный дорожный фонд
Российской Федерации;
б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,125
процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования -
2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации -
0,950 процента.
Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации
сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного
страхования";
в) областной бюджет Ленинградской области и местные бюджеты - 50
процентов общей суммы единого налога, из которых до 15 процентов могут
направляться в территориальные дорожные фонды.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
зачисляются в следующих размерах:
а) областной бюджет Ленинградской области и местные бюджеты - 75
процентов общей суммы единого налога;
б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22, 725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,125
процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования -
2,150 процента.
Абзац. (Исключен - Закон Ленинградской области
от 26.12.2000 г. N 41-оз)
3. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению в
областной бюджет Ленинградской области, местные бюджеты, а также в
территориальный дорожный фонд и другие целевые бюджетные фонды
Ленинградской области, устанавливается ежегодно областным законом об
областном бюджете Ленинградской области на текущий финансовый год.
Статья 7. Свидетельство об уплате единого налога
1. Документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого
налога, является свидетельство об уплате единого налога (далее -
свидетельство).
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных мест
осуществления деятельности, облагаемой единым налогом (палатки,
ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких
мест.
Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми органами.
Свидетельство выдается не позднее трех дней со дня уплаты единого
налога, размер которого определяется в соответствии с действующим
законодательством.
При выдаче свидетельства оформляется также второй экземпляр,
который
хранится в налоговой инспекции. Использование при
осуществлении
предпринимательской деятельности любых копий
свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не
допускается.
2. В свидетельстве указываются наименование (фамилия, имя,
отчество) налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности, место
его нахождения (адрес), идентификационный номер, номера расчетных и
иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему
дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные
показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую
деятельность, показатели базовой доходности и значения корректирующих
(повышающих/понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых
при исчислении суммы единого налога.
3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик
произвел уплату единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае
на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое
свидетельство с отметкой "взамен утерянного". Плата за новое
свидетельство составляет 10 процентов суммы единого налога за
оставшуюся часть налогового периода.
При повторной утрате свидетельство на оставшийся налоговый период
приобретается за 100 процентов суммы единого налога за оставшуюся
часть налогового периода.
Зачисление платы за новое свидетельство производится на счета
бюджетов муниципальных образований. (В редакции Закона Ленинградской
области от 30.03.2001 г. № 16-оз)
Государственным органам власти и органам местного самоуправления
запрещается изымать свидетельство.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не
допускается.
Статья 8. Ответственность за нарушение закона
1. Ответственность за нарушение настоящего закона определяется в
соответствии
с законодательством Российской Федерации.
2. За искажение информации о фактической величине физических
(натуральных) показателей, базовой доходности и корректирующих
(повышающих/понижающих) коэффициентов налогоплательщик несет
ответственность в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации.
Статья 9. Порядок перехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца со дня официального опубликования
настоящего закона предприниматели и организации, осуществляющие виды
деятельности, указанные в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, обязаны
представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы
единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,
произведенный
ими в соответствии с настоящим законом.
При наличии у предпринимателя или организации нескольких мест
осуществления видов деятельности, подлежащих обложению единым налогом,
расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Государственные налоговые инспекции по месту постановки
налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в
представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после
получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о
переводе
его на уплату единого налога с указанием в уведомлении
конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на
очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому
месту осуществления им деятельности.
Статья 10. Заключительные положения
1. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" со дня введения
единого налога на территории Ленинградской области не взимаются с
плательщиков этого налога платежи в государственные внебюджетные
фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона
Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации" в части осуществления видов деятельности, указанных в
пункте
1 статьи 2 настоящего закона, за исключением:
а) государственной пошлины;
б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
в) лицензионных и регистрационных сборов;
г) налога на приобретение транспортных средств;
д) налога на владельцев транспортных средств;
е) земельного налога;
ж) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
з) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими
предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых
при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных
в пункте 1 статьи 2 настоящего закона;
и) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат.
2. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" в отношении
налогоплательщиков со дня вступления в силу настоящего закона
Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и
отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29 декабря
1995 года N 222-ФЗ применяется в части, не противоречащей Федеральному
закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности".
3. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" в отношении
налогоплательщиков со дня вступления в силу настоящего закона не
применяется абзац второй части первой статьи 9 Федерального закона "О
государственной поддержке малого предпринимательства в Российской
Федерации" от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ.
4. В целях единообразного применения настоящего закона Управлению
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинградской
области по согласованию с Правительством Ленинградской области
разрешается издавать разъяснения по применению настоящего закона."
Статья 2.
Настоящий закон вступает в силу с 1 июля 2000 года.
Губернатор
Ленинградской области В.Сердюков
Санкт-Петербург,
30 мая 2000 года
N 14-оз
Приложение
к областному закону "О внесении изменений и дополнений
в областной закон "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности на территории Ленинградской
области"
от 30 мая 2000 года N 14-оз
Физические показатели, базовая доходность,
корректирующие коэффициент по отдельным видам деятельности
(В редакции Законов Ленинградской области от 30.03.2001 г. № 16-оз;
от 13.11.2001 г. № 60-оз)
+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Вид деятельности ¦ Физические показатели ¦ Базовая ¦ Корректирующие коэффициенты базовой доходности (по видам деятельности) ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦ доходность ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (тыс.руб. в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ год на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по типу ¦ по ¦ по ассортименту ¦ по типу ¦ по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ местности ¦ дислокации ¦ К3 ¦ предприятия ¦ сезонности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К1 ¦ внутри ¦ ¦ К4 ¦ К5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункта ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К2 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 1. ¦ Оказание предпринимателями ¦ Численность функциональных ¦ 23,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ремонтно-строительных услуг ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организациям и ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предпринимателям ¦ ¦ ¦ типа 1,0, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (строительство завершенных ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зданий или сооружений или ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ их частей), оборудование ¦ ¦ ¦ пункты - 0,8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зданий, подготовка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ строительного участка и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иные услуги по ремонту и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ строительству зданий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сооружений или их частей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ благоустройство территорий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2. ¦ Оказание бытовых услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (ремонт, строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ жилья и других построек, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ремонт обуви, изделий из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кожи, меха, пошив и ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ одежды, ремонт часов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ювелирных изделий, ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бытовой техники и предметов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ личного пользования, ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и изготовление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ металлических изделий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ремонт бытовых машин, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оборудования и приборов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оргтехники и периферийного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оборудования, автосервисные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ услуги, изготовление мебели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по заказам физических лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оказание физическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ парикмахерских услуг, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ числе деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ парикмахерских салонов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фото- и киноуслуги, прокат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (за исключением проката ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кинофильмов) и иные бытовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ услуги населению) в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ общероссийским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ классификатором услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ населению (ОК 002-93) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.1. ¦ Оказание физическим лицам ¦ Численность функциональных ¦ 20,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ Парикмахерские с ¦ ¦
¦ ¦ парикмахерских услуг ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ численностью ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ функциональных работников ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ типа 1,0; ¦ ¦ ¦ до трех человек ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ включительно - 0,6; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ парикмахерские-салоны 1,6 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты - 0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.2. ¦ Изготовление мебели по ¦ Численность функциональных ¦ 36,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ заказам населения ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ типа 1,0; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты -0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.3. ¦ Услуги швейных и ¦ Численность функциональных ¦ 18,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ Швейные и трикотажные ¦ ¦
¦ ¦ трикотажных ателье ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ателье с численностью ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ функциональных работников ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ типа 1,0; ¦ ¦ ¦ до пяти человек ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ включительно - 0,5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты - 0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.4. ¦ Автосервисные услуги (кроме ¦ Оборудованные рабочие места ¦ 48,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ шиномонтажных работ, ¦ (единиц) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ балансировки колес, ремонта ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ местных повреждений шин и ¦ ¦ ¦ типа, базовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ камер, восстановления шин ¦ ¦ ¦ магистрали - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ методом наложения нового ¦ ¦ ¦ 1,0; прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ протектора) ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты - 0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.5. ¦ Шиномонтажные работы, ¦ Оборудованные рабочие места ¦ 36,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ балансировка колес, ремонт ¦ (единиц) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ местных повреждений шин и ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ камер, восстановление шин ¦ ¦ ¦ типа, базовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ методом наложения нового ¦ ¦ ¦ магистрали - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ протектора ¦ ¦ ¦ 1,0; прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты - 0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.6. ¦ Ремонт, строительство жилья ¦ Численность функциональных ¦ 23,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и других построек ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ типа 1,0; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ населенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пункты - 0,8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------+--------------------------------+--------------+----------------+---------------+---------------------------------+----------------------------+----------------------------¦
¦ 2.7. ¦ Прочие бытовые услуги ¦ Численность функциональных ¦ 18,0 ¦ Города, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ работников (человек) ¦ ¦ поселки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ городского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ типа 1,0, ¦ ¦ ¦ ¦