Решение Муниципального совета Всеволожского муниципального района от 21.04.2011 № 26
Об утверждении отчета о выполнении плана работы Контрольного органа муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за IV квартал 2010 г. и I квартал 2011 года
ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ "ВСЕВОЛОЖСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН" РЕШЕНИЕ от 21 апреля 2011 года N 26 Об утверждении отчета о выполнении плана работы Контрольного органа муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за IV квартал 2010 г. и I квартал 2011 года В соответствии с решениями Совета депутатов N 64 от 21.10.2010 г.и N 81 от 16.12.2010 г. "Об утверждении плана работы Контрольногооргана муниципального образования "Всеволожский муниципальный район"Ленинградской области на IV квартал 2010 г. и на I квартал 2011 г." изаслушав информацию Председателя Контрольного органа Ефремовой Г.А.,Совет депутатов принял р е ш е н и е: 1. Утвердить отчет о выполнении плана работы Контрольного органамуниципального образования "Всеволожский муниципальный район"Ленинградской области за IV квартал 2010 г. и I квартал 2011 г. ипризнать работу Контрольного органа удовлетворительной. 2. Решение вступает в силу со дня его принятия. 3. Опубликовать настоящее решение в газете "Всеволожские вести". 4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по бюджету, предпринимательству, налогам,инвестициям и экономическому развитию. Глава муниципального образования Т.П.Зебоде Приложене ОТЧЕТ О выполнении плана работы Контрольного органа Муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за IV квартал 2010 года и I квартал 2011 года. В соответствии с планами работы Контрольного органа на IV квартал2010 года и I квартал 2011 г., утвержденнымиешением Совета депутатовМО" Всеволожский муниципальный район" Ление Решениями Совета депутатовМО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области от21.10.2010 г. N 64 и от 16.12.2010 г. N 81, Контрольным органомпроведены: Внешние проверки годовой бюджетной отчетности главныхраспорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств, главныхадминистраторов, администраторов источников финансирования дефицитабюджета, главных администраторов, администраторов доходов бюджета за2010 г.: - Комитета финансов администрации МО "Всеволожский муниципальныйрайон" Ленинградской области; - Совета депутатов МО "Всеволожский муниципальный район"Ленинградской области; - Администрации МО "Всеволожский муниципальный район"Ленинградской области; - Комитета по социальным вопросам администрации МО "Всеволожскиймуниципальный район" Ленинградской области; - Муниципального Учреждения "Центр экономики и финансов бюджетныхучреждений МО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградскойобласти". В результате подготовлено заключение: представленный проектрешения "Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципальногообразования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской областиза 2010 г. по доходам в сумме 3 812 822,5 тыс. руб., по расходам всумме 3 818 351,5 тыс. руб. с превышением расходов над доходами(бюджетный дефицит) в сумме 5 529,0 тыс. руб. соответствует годовойбюджетной отчетности. За отчетный период были проведены проверки эффективности ицелевого использования бюджетных средств, средств, получаемых отоказания платных услуг, эффективного использования муниципальногоимущества в шести муниципальных учреждениях: - Муниципальное учреждение "Центр экономики и финансов бюджетныхучреждений" - Автономное муниципальное учреждение "Центр социальногообслуживания "Ладога" - Муниципальное дошкольное образовательное бюджетное учреждение"Детский сад комбинированного вида N 6" г. Всеволожска - Муниципальное дошкольное образовательное бюджетное учреждение"Детский сад комбинированного вида "Южный" г. Всеволожска - Автономное муниципальное учреждение "Центр социальногообслуживания "Кузьмоловский" - Муниципальное учреждение здравоохранения "Токсовская районнаябольница" Дополнительно, по поручению Всеволожской городской прокуратурыпроведены проверки: - целевого использования субсидии в сумме 30,0 млн. руб.,предоставленной из бюджета МО "Город Всеволожск" ОАО "Всеволожскиетепловые сети", в целях возмещения затрат на выполнение работ,связанных с подготовкой оборудования и объектов к отопительномусезону. - по фактам, изложенным в обращении главы администрации МО"Кузьмоловское городское поселение". - соблюдения бюджетного законодательства при расходованиибюджетных средств МО "Агалатовское сельское поселение". Проведена проверка соблюдения нормативов формирования расходов наоплату труда и нормативов на содержание органов местногосамоуправления в муниципальных образованиях Всеволожского района. КОНТРОЛЬНЫМИ ПРОВЕРКАМИ УСТАНОВЛЕНО: Основные нарушения: В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ"О бухгалтерском учете": - отсутствуют приказы об учетной политике учреждений; - не всегда проводятся инвентаризации основных средств иматериальных запасов перед составлением годовой бухгалтерскойотчетности. В нарушение Трудового кодекса РФ и приказа Минздравсоцразвития РФот 31.08.2007 N 569: - устанавливаются надбавки за работу с тяжелыми и вреднымиусловиями труда без проведения аттестации рабочих мест; - устанавливаются доплаты работникам без указания содержания иобъема выполняемой работы. Списание продуктов питания, материалов, ГСМ осуществляется снарушениями действующего законодательства. Автономное муниципальное учреждение "Центр социального обслуживания "Кузьмоловский" 1. В нарушение Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ"О лицензировании отдельных видов деятельности" до 17.12.2009 годамедицинская деятельность в АМУ "ЦСО "Кузьмоловский" осуществлялась безлицензии; 2. Необоснованно израсходованы средства на заработную плату: - повышающий коэффициент за работу в сельской местности в сумме551,1 тыс. руб.; - без проведения аттестации рабочих мест по условиям трудаизлишне выплачено в виде доплаты за работу с вредными инеблагоприятными условиями труда на сумму 95,6 тыс. руб.; - за счет включения в дополнительные платные услуги доходов отгарантированных услуг к заработной плате излишне выплачено 1207,6 тыс.руб. 3. Допущены нарушения Постановления Правительства РФ от16.04.2003 N 225 при ведении трудовых книжек сотрудников. 4. В нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 г. N АМ-23-р в 2008 и 2009 годах были установлены нормы списания ГСМ,превышающие утвержденные. 5. Допущены нарушения по организации питания. По результатам проверки: в АМУ "ЦСО "Кузьмоловский" проведенаработа по устранению нарушений. Автономное муниципальное учреждение "Центр социального обслуживания "Ладога" 1. В нарушение Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ"О лицензировании отдельных видов деятельности" до 17.12.2009 годамедицинская деятельность в АМУ "ЦСО "Ладога" осуществлялась безлицензии. 2. Необоснованно израсходованы средства на заработную плату: - без проведения аттестации рабочих мест по условиям трудаизлишне выплачено в виде доплаты за работу с вредными инеблагоприятными условиями труда на сумму 139,1 тыс. руб.; - необоснованно выплачено премий на сумму 129,2 руб. 3. В нарушение Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 г. N 152"Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевыхлистов" "Журнал учета путевых листов" оформлен с нарушением:допускаются подчистки и вносятся исправления. 4. Допущены нарушения по организации питания: - в нарушение Постановления Министерства труда и социальногоразвития Российской Федерации от 15.02.2002г. N 12 "Об утвержденииметодических рекомендаций по организации питания в учреждениях(отделениях) социального обслуживания граждан пожилого возраста иинвалидов" в проверяемом периоде использовались полуфабрикаты,приобретенные в розничной торговой сети. Расходы по приобретениюполуфабрикатов являются необоснованными и неэффективными. 5. В нарушение п.23 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основныхсредств ПБУ 6/01" не переведено неиспользуемое в течение пяти летосновное средство на консервацию. По результатам проверки: в АМУ "ЦСО "Ладога" проведена работа поустранению нарушений. Муниципальное учреждение "Центр экономики и финансов бюджетных учреждений" 1. В нарушение Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.1996 г."О бухгалтерском учете": - на 2008, 2009 годы отсутствуют приказы об утверждении учетнойполитики учреждения; - инвентаризация основных средств в учреждении проводится одинраз в три года, в то время как она должна проводиться ежегодно передсоставлением годовой бухгалтерской отчетности; - вносятся исправления в первичные документы. 2. Допущены нарушения Постановления Правительства РФ от16.04.2003 N 225 при ведении трудовых книжек сотрудников. 3. В нарушение Инструкции о порядке исчисления заработной платыработников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета МО"Всеволожский муниципальный район" ЛО, утвержденной ПостановлениемГлавы администрации от 24.10.2007 г. N 4671, в МУ "ЦЭФ БУ"стимулирующие выплаты в форме премий и других выплат материальногопоощрения выплачиваются без учета достижения показателейрезультативности. 4. В нарушение Постановления Главы администрации МО "Всеволожскиймуниципальный район" Ленинградской области от 16.07.2008 г. N 1998 неведется учет времени, фактически отработанного каждым работником вусловиях ненормированного рабочего дня. Необоснованно произведенырасходы на сумму 139,4 тыс. руб. 5. В нарушение Инструкции по бюджетному учету N 25н, Инструкциипо бюджетному учету N 148н: - нет отражения на забалансовом счете 03 бланков строгойотчетности; - по фондовой кассе не производится учет приходных и расходныхкассовых документов; 6. Путевые листы оформляются с нарушениями приказа МинистерстваТранспорта РФ N 152 от 18.09.2008г. "Об утверждении обязательныхреквизитов и порядка заполнения путевых листов". Работа по устранению нарушений проведена частично.Муниципальное дошкольное образовательное бюджетное учреждение "Детский сад комбинированного вида N 6" г. Всеволожска 1. В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ"О бухгалтерском учете": - на 2008 год отсутствует приказ об утверждении учетной политикиучреждения; - инвентаризация основных средств и нематериальных активовпроводится один раз в два года. 2. В нарушение Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.08.2007 г.N 569 без проведения аттестации рабочих мест по условиям труда излишневыплачено в виде доплаты за работу с вредными и неблагоприятнымиусловиями труда за 2008 и 2009 годы - 355,7 тыс. руб. По результатам проверки: в МДОБУ "ДСКВ N 6" проведена работа поустранению нарушений. Муниципальное учреждение здравоохранения "Токсовская районная больница" 1. В нарушение Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.1996"О бухгалтерском учете": - инвентаризация основных средств, непроизводственных активов,нематериальных активов проводится один раз в три года. Передсоставлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведенаинвентаризация активов и обязательств в обязательном порядке; - принимаются к учету первичные учетные документы (товарныенакладные) не оформленные должным образом. 2. В нарушение Постановления Главы администрации МО "Всеволожскиймуниципальный район" Ленинградской области от 16.07.2008 г. N 1998 неведется учет времени, фактически отработанного каждым работником вусловиях ненормированного рабочего дня. 3. В нарушение Инструкции по бюджетному учету N 148н: - допущено несоответствие в доходах от платных услуг по даннымгодовой отчетности и контрольно-кассовым чекам и квитанциям; - нет отражения на забалансовом счете 03 бланков строгойотчетности. Председатель Контрольного органа Г.А.Ефремова