Решение Муниципального совета Всеволожского муниципального района от 29.01.2014 № 4
Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетного органа муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за 2-ое полугодие 2013 года
ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ "ВСЕВОЛОЖСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН" РЕШЕНИЕ от 29 января 2014 года N 4 Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетного органа муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за 2-ое полугодие 2013 года В соответствии с решением совета депутатов N 41 от 30.05.2013 г."Об утверждении плана работы Контрольно-счетного органа муниципальногообразования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской областина 2-ое полугодие 2013 г.", и заслушав информацию ПредседателяКонтрольно-счетного органа Ефремовой Г.А., совет депутатов принялр е ш е н и е: 1. Утвердить отчет о работе Контрольно-счетного органамуниципального образования "Всеволожский муниципальный район"Ленинградской области за 2-ое полугодие 2013 г. (Приложение N 1). 2. Опубликовать настоящее решение в газете "Всеволожские вести". 3. Решение вступает в силу с момента опубликования. 4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по бюджету, предпринимательству, налогам,инвестициям и экономическому развитию. Глава муниципального образования Т.П.Зебоде Приложение N 1 к решению Совета депутатов от 29.01. 2014 N 04 Отчет о работе Контрольно-счетного органа муниципального образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за 2-ое полугодие 2013 года В соответствии с планом работы Контрольно-счетного органа на 2-оеполугодие 2013 г., утвержденнымешением Совета депутатовМО"Всеволожский муниципальный район" Ление Решением Совета депутатовМО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской областиN 41 от 30.05.2013 г., Контрольным органом проведены проверкиэффективности и целевого использования бюджетных средств, средств,получаемых от оказания платных услуг, эффективного использованиямуниципального имущества в: - МОУДОД "Детский оздоровительно-образовательный (профильный)центр "Островки"; - МКУ "Центр обеспечения функционирования муниципальныхучреждений" (ЦОФМУ); - МОУ "Средняя общеобразовательная школа с углубленным изучениемотдельных предметов N 3" г.Всеволожска; - ГБУЗ "Всеволожская клиническая межрайонная больница"; - соблюдение установленного порядка владения, пользования,распоряжения муниципальным имуществом МО "Всеволожский муниципальныйрайон" Ленинградской области за 2011, 2012 гг.; - эффективность использования бюджетных средств по муниципальнымцелевым программам МО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградскойобласти за 2011, 2012 гг.: - "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства натерритории МО "Всеволожский муниципальный район" ЛО на 2011-2013 годы; - "Развитие сельского хозяйства Всеволожского района на период до2015 года" В результате проведенных мероприятий Контрольно-счетным органомбыло выявлено нарушений: - неэффективные расходы на сумму 2 386,7 тыс. руб.; - необоснованные расходы на сумму 8 932,7 тыс. руб.; - доначислены пени за невыполнение условий договоров аренды насумму 1 335,1 тыс. руб.; - доначислено арендной платы за счет применения обоснованныхкоэффициентов при расчете арендной платы в сумме 2 588,5 тыс. руб. 1. МОУДОД "Детский оздоровительно-образовательный (профильный) центр "Островки" Финансирование МОУДОД "Детский оздоровительно-образовательный(профильный) центр "Островки" из местного бюджета составило: в 2011году - 8,4 млн. руб., в 2012 году - 11,2 млн. руб. В результате контрольных мероприятий выявлено: 1. В п. 1.15 Устава указано: "Центр проходит государственнуюаккредитацию в порядке, установленном действующим законодательствомРФ". В нарушение Приказа Министерства образования РФ от 03.05.2000 г.N 1276 "О государственной аккредитации образовательных учрежденийдополнительного образования детей", в МОУДОД "ДООЦ "Островки"отсутствует Свидетельство о государственной аккредитации. 2. В соответствии с договором о передаче имущества на правеоперативного управления от 23.04.2007 г. между Администрацией МО"Всеволожский муниципальный район" ЛО и МОУДОД "ДООЦ "Островки"учреждению на праве оперативного управления переданы основные средства(всего 17 единиц): В нарушение Гражданского кодекса РФ у МОУДОД "ДООЦ "Островки"отсутствуют: - Свидетельства о государственной регистрации права оперативногоуправления на все перечисленные здания; Свидетельство о государственной регистрации права постоянного(бессрочного) пользования земельным участком по адресу: ЛО,Всеволожский район, д.Островки. 3. К проверке не представлены финансовые документы за 2011 год,ввиду их уничтожения. 21 февраля 2013 г. произошел пожар в здании, гденаходились документы финансово-хозяйственной деятельности МОУДОД "ДООЦ"Островки", поэтому осуществить проверку финансово-хозяйственнойдеятельности в МОУДОД "ДООЦ "Островки" за 2011 год не представляетсявозможным. 4. Отсутствует Положение, определяющее расчет стоимости путевокдля отдыха и оздоровления детей на уровне района. В своей деятельностиМОУДОД "ДООЦ "Островки" руководствуется постановлениями г. Санкт-Петербурга. 5. В нарушение Инструкции по бюджетному учету в МОУДОД "ДООЦ"Островки" отсутствует учет библиотечного фонда. 6. В нарушение Федерального Закона N 129-ФЗ от 21.11.96 г."О бухгалтерском учете", Инструкций по бюджетному учету, ПриказаМинфина РФ от 15.12.2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичныхучетных документов и регистров бухгалтерского учета" неправомерносписано материальных запасов в проверяемом периоде на сумму 2 937,4тыс. руб. 7. Проверкой по вопросу организации питания в МОУДОД "ДООЦОстровки" установлено: - приказом руководителя МОУДОД "ДООЦ "Островки" не созданабракеражная комиссия для ежедневного бракеража. - Технологические карты никем не утверждены, в "Меню-требованиена выдачу продуктов питания" отсутствуют подписи ответственных лиц(руководителя учреждения, медработника), отсутствуют данные поплановой стоимости одного дня и т.п. На основании всего вышеизложенного следует, что в МОУДОД "ДООЦ"Островки" недостаточен контроль за организацией питания детей состороны администрации и медицинского персонала. 2. МКУ "ЦОФМУ" Общий объем финансирования МКУ "ЦОФМУ" из местного бюджетаежегодно в проверяемом периоде составлял: в 2011 г. - 24,8 млн. руб.,в 2012 г. - 27,4 млн. руб. В результате контрольных мероприятий выявлено: 1. В МКУ "ЦОФМУ" аппарат управления составляет 14 человек, изних: - 5 человек - категория "Руководители"; - 9 человек - категория "Специалисты"; - рабочие - 27 человек - водители. 2. В п. 3.4.4 Устава указано, что учреждение имеет правоопределять структуру своего аппарата управления, затраты на егосодержание и штат работников по согласованию с учредителем. Впредставленных к проверке штатных расписаниях на 2012 год,утвержденных директором МКУ "ЦОФМУ", согласование с учредителемотсутствует. 3. Выборочной проверкой табелей учета рабочего времени и журналапутевых листов за 2012 год установлено, что в табелях учета рабочеговремени не отражается фактически отработанное водителями время ввыходные дни, в то время как путевые листы на эти дни выписаны. 4. Выборочной проверкой правильности использования средств наоплату труда установлено: приказами директора установлена выплатапремии за увеличение объема работ двадцати восьми сотрудникам МКУ"ЦОФМУ" в декабре 2012 года. К проверке не представлен расчет-обоснование данного вида премии. Необоснованные выплаты с учетомначислений составили 343,1 тыс. руб. 5. Согласно Постановлению N 203 от 11.02.2011 г. (с изменениями идополнениями) утверждено Муниципальное задание по контролю засвоевременной поставкой и надлежащим качеством продуктов питания,поставляемых в муниципальные бюджетные учреждения). Выборочнойпроверкой установлено: В нарушение вышеуказанного Постановления МКУ "ЦОФМУ" не выполниломуниципальное задание в 2011 году на сумму 2 335,0 тыс. руб. (25%) вчасти следующих пунктов: Пункта 1 "Выезд в МБУ для составления Актов приемки продуктовненадлежащего качества, количества и ассортимента". Пункта 2 "Выезд в МБУ для контроля за условиями хранения,ассортиментом, качеством и количеством поставляемых продуктовпитания". Пункта 4 "Организация проведения лабораторных исследованийпродуктов питания, поставляемых в МБУ". 6. В соответствии со ст.34 БК неэффективное расходованиебюджетных средств по данному разделу составило 2 335,0 тыс. руб. 7. Имеет место завышение и занижение норм расхода топлива поотдельным видам автотранспорта. В соответствии с распоряжениемМинтранса РФ от 14.03.2008 г. N АМ-23-р, по видам автотранспорта, накоторый отсутствуют утвержденные Минтрансом РФ нормы расхода топлива,необходимо было ввести в действие нормы, разработанные поиндивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями,осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике. В нарушение вышеуказанного руководителем учреждения утвержденынормы, не соответствующие распоряжению Минтранса РФ от 14.03.2008 г.N АМ-23-р, что привело к неэффективному расходованию бюджетныхсредств. Имеет место нарушение Приказа Министерства Транспорта РФ N 152 от18.09.2008 г. "Об утверждении обязательных реквизитов и порядказаполнения путевых листов" (отсутствие подписей ответственных лиц,подтверждающих время выезда из гаража и время возвращения в гараж;подтверждающих показания спидометра; подписи и отметки медицинскогоработника и т.д.). Всего списано с вышеназванными нарушениями ГСМ в сумме 2 430,9тыс. руб. - в 2011 г. в сумме 330,0 тыс. руб. - в 2012 г. в сумме 2 100,8 тыс. руб. Проверкой установлено: 1. Допускается невыполнение муниципального задания. 2. Штатное расписание на 2012 год не согласовано с учредителем. 3. Нормы расхода ГСМ установлены в нарушение распоряженияМинтранса РФ от 14.03.2008 г. N АМ-23-р. 4. Имеются серьезные нарушения по оформлению путевых листов. 3. МОУ "Средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов N 3" г. Всеволожска Общий объем финансирования МОУ "СОШ N 3" из местного бюджетаежегодно в проверяемом периоде составил: в 2011 г. - 7,8 млн. руб., в2012 г. - 12,1 млн. руб. Численность персонала: в 2011 г. - 80,6 чел.,в 2012 г. - 82,2 чел. Численность обучающихся: в 2011 г. - 780 чел., в2012 г. - 761 чел. В результате контрольных мероприятий выявлено: 1. В нарушение Федерального Закона N 129-ФЗ от 21.11.96 г."О бухгалтерском учете", Инструкций по бюджетному учету, ПриказаМинфина РФ от 15.12.2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичныхучетных документов и регистров бухгалтерского учета" списаниематериальных запасов в МОУ "СОШ N 3" производилось неправомерно (имеетместо отсутствие: подписи члена комиссии, заключения комиссии в Актахо списании материальных запасов и т.п.). В проверяемом периоде с нарушениями списано материальных запасовна сумму 307,6 тыс. руб. 2. Горячее питание обеспечивалось в МОУ СОШ N 3 по МуниципальнымКонтрактам. На момент проверки действовал МК N 134203от 20.12.2012 г. с ООО "Новый век" на сумму 2 643,4 тыс. руб. Допускается нарушение Муниципального Контракта в части: - пункта 1.1. МК: Нарушаются требования Постановление Главного государственногосанитарного врача РФ от 23.07.2008г. N 45 "Об утверждении СанПиН2.4.5.2409-08" - пункта 2, пп. 2.1.16, 2.2.6 МК: Недостаточен контроль со стороны бракеражной комиссии поорганизации питания учащихся. - пункта 2.2., пункта 4 МК: Недостаточен контроль за организацией питания учащихся со стороныпоставщика. 4. ГБУЗ "Всеволожская клиническая межрайонная больница" Контрольной проверкой эффективности и целевого использованиясредств, получаемых от оказания платных услуг в ГБУЗ ЛО "ВсеволожскаяКМБ" за 2012 г. нарушений не установлено. Платные услуги в ГБУЗ ЛО "Всеволожская КМБ" оказывались наосновании приказов главного врача о предоставлении платных услуг поструктурным подразделениям. Цены на платные медицинские услугиутверждены Постановлением Главы Администрации МО "Всеволожскиймуниципальный район" ЛО. В 2012 г. ГБУЗ ЛО "Всеволожская КМБ" денежные средства отприносящей доход деятельности (платные услуги) поступили в размере54 721,6 тыс. руб. Расходы составили 56 874,8 тыс. руб. Штатная численностьперсонала, занятого оказанием платных услуг составляет 62 человека.Расходы по заработной плате и начислениям составили 40 429,6 тыс.руб., что соответствует пределам, установленным "Положением порасходованию средств, поступивших за оказанных платные медицинскиеуслуги", утвержденным главным врачом от 01.05.2011 г. За счет поступлений от платных услуг ГБУЗ ЛО "Всеволожская КМБ"приобретены и оплачены основные средства стоимостью 7 262,9 тыс. руб.В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету в ГБУЗ ЛО"Всеволожская КМБ" каждому объекту основных средств при принятии кбухгалтерскому учету присвоен соответствующий инвентарный номер,который обозначен способом, обеспечивающим сохранность маркировки. 5. Соблюдение установленного порядка владения, пользования, распоряжения муниципальным имуществом МО "Всеволожский муниципальный район" ЛО Балансовая стоимость муниципального имущества в количестве377 321 единицы на 1 января 2013 г. составила 4 995,8 млрд. руб. В2011 году действовало 38 договоров аренды, в 2012 году - 33 договорааренды. В 2012 году в бюджет поступило доходов от арендной платы занежилые помещения без учета пени 4 247,7 тыс. руб., что на 137,3 тыс.руб. ниже, чем в 2011 году. План по доходам в 2012 году выполнен на93,7% или недополучено 294,4 тыс. руб. Выборочная проверка договоров аренды и договоров купли-продажиарендуемого муниципального недвижимого имущества показала: 1. Допускается в нарушение ст. 17.1 Федерального закона от26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" заключение договоров арендыбез проведения торгов. 2. Управлением муниципального имущества Администрации МО "ВМР":по состоянию на 31.12.2011 г., на 31.12.2012 г. не составлялись Актысверок по арендной плате с Арендаторами, в результате искажаютсяданные по дебиторской и кредиторской задолженности, пени и штрафы неначислялись. 3. Допускается при отсутствии (и при наличии) данных органовтехнической инвентаризации об износе зданий (помещений) применениенеподтвержденных коэффициентов износа при расчете суммы аренднойплаты. В результате применения неподтвержденных коэффициентов прирасчете арендной платы выборочной проверкой договоров установленонепоступление в бюджет за 2011-2012 годы денежных средств в сумме2 588,5 тыс. руб. 6. Эффективность использования бюджетных средств по муниципальнымцелевым программам МО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области за 2011, 2012 гг. В бюджете МО "Всеволожский муниципальный район" Ленинградскойобласти на 2012 год предусмотрен перечень муниципальных целевыхпрограмм: - "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства натерритории муниципального образования "Всеволожский муниципальныйрайон" Ленинградской области на 2011-2013 годы" - 1 500,0 тыс. руб. - "Развитие сельского хозяйства Всеволожского района на период до2015 года" - 30 000,0 тыс. руб. Расходы на выполнение мероприятий по реализации муниципальныхцелевых программ на 2012 год предусмотрены в сумме 31 500,0 тыс. руб.,фактически исполнено 31 500,0 тыс. руб. Выборочная проверка использования средств бюджета МО"Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области, выделенныхна реализацию муниципальных целевых программ в 2012 году, показала: 1. Отсутствует заявление от получателей субсидий. Не заключаютсядоговора на предоставления субсидии, в которых должна быть указаныцель и условия получения субсидий, порядок возврата субсидий в бюджетМО "Всеволожский муниципальный район" ЛО, что исключает возможность вслучае нарушений условий предоставления и использования субсидийпринятии мер к возврату бюджетных средств. В нарушение ст.78 БК РФ неопределен порядок возврата субсидий в МО "Всеволожский муниципальныйрайон" ЛО в случае нарушения условий, установленных при ихпредоставлении. 2. В нарушение Порядка для выплаты субсидии в составепредставленных документов допускается принятие ксерокопий товарныхнакладных и счет-фактур, оформленных ненадлежащим образом. 3. Субсидия в сумме 385,7 тыс. руб. неправомерно выплачена, в томчисле: - Крестьянско-фермерское хозяйство "Страус" - 145,9 тыс. руб. - Личное подсобное хозяйство К.Г.П. - 30,0 тыс. руб. - ООО "Счастливая жизнь" - 84,6 тыс. руб. - Фонд поддержки малого и среднего предпринимательства"Социально-деловой центр" - 125,1 тыс. руб. По всем фактам вышеперечисленных нарушений, выявленныхКонтрольным органом, Администрацией МО "Всеволожский муниципальныйрайон" Ленинградской области приняты меры, в том числе и мерыдисциплинарного взыскания. Со стороны проверенных учреждений вКонтрольный орган представлены планы мероприятий по устранениюнарушений. Председатель Контрольно-счетного органа Г.А.Ефремова