Постановление Правительства Ленинградской области от 21.04.2020 № 216
Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением государственных гарантий Ленинградской области
ПравительствоЛенинградской области
постановление
от 21 апреля 2020 года № 216
Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением
государственных гарантий Ленинградской области
Всоответствии со статьями 93.2, 115.2 и 115.3 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации Правительство Ленинградской области постановляет:
1.Утвердить:
Порядокосуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности,надежности и ликвидности обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворениюрегрессного требования Ленинградской области к принципалу по государственнойгарантии Ленинградской области при предоставлении государственной гарантииЛенинградской области, а также мониторинга финансового состояния принципала,контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленногообеспечения после предоставления государственной гарантии Ленинградской областисогласно приложению 1;
Порядокопределения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательствпринципала по удовлетворению регрессного требования Ленинградской области кпринципалу по государственной гарантии Ленинградской области согласноприложению 2.
2.Контроль за исполнением постановления возложить на первого заместителяПредседателя Правительства Ленинградской области – председателя комитетафинансов.
| Губернатор Ленинградской области |
А.Дрозденко |
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правительства
Ленинградской области
от 21 апреля 2020 года № 216
(приложение 1)
ПОРЯДОК
осуществления анализа финансового состоянияпринципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспеченияисполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требованияЛенинградской области к принципалу по государственной гарантии Ленинградскойобласти при предоставлении государственной гарантии Ленинградской области, атакже мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью,надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставлениягосударственной гарантии Ленинградской области
1. Общие положения
1.1.Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления анализа финансовогосостояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессноготребования Ленинградской области к принципалу по государственной гарантииЛенинградской области при предоставлении государственной гарантии Ленинградскойобласти, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля задостаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения послепредоставления государственной гарантии Ленинградской области.
1.2.Анализ финансового состояния принципала, проверка достаточности, надежности иликвидности обеспечения при предоставлении государственной гарантииЛенинградской области (далее – государственная гарантия), а также мониторингфинансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью иликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления государственнойгарантии осуществляются Комитетом финансов Ленинградской области (далее –Комитет).
1.3.При предоставлении государственной гарантии Комитет в течение 15 рабочих днейосуществляет анализ в соответствии с разделами 2 – 6 настоящего Порядка наоснове документов, представленных принципалом для получения государственнойгарантии, согласно перечню, установленному Правительством Ленинградской областии приложением 1 к настоящему Порядку.
Заключениео финансовом состоянии по форме согласно приложению к Методике проведенияоценки финансового состояния принципала (приложение 2 к настоящему Порядку)вместе с поступившими от принципала документами направляется на рассмотрениемежведомственной комиссии по оказанию государственной поддержки путемпредоставления государственных гарантий Ленинградской области.
Вцелях проведения анализа финансового состояния принципала Комитет вправепривлекать специалистов других органов исполнительной власти Ленинградскойобласти в пределах их компетенции.
2. Анализ финансового состояния принципала припредоставлении государственной гарантии
2.1 Анализ финансового состояния принципалаосуществляется в два этапа:
на первом этапе осуществляется предварительная оценкафинансового состояния принципала в соответствии с пунктами 2.2 – 2.3 настоящегоПорядка;
на втором этапе осуществляется оценка финансовогосостояния принципала на основе финансовых показателей в соответствии сМетодикой проведения оценки финансового состояния принципала (приложение 2 кнастоящему Порядку).
2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерскогобаланса:
состав основных средств, их структура, процент износа,стоимость, изменения за анализируемый период;
характеристика дебиторской задолженности: структурадебиторской задолженности, ее изменение за анализируемый период, составдолжников (основные дебиторы), сроки образования задолженности, наличиепросроченной задолженности;
стоимость запасов товарно-материальных ценностей, ихизменение за анализируемый период;
характеристика кредиторской задолженности: структуракредиторской задолженности, ее изменение за анализируемый период, составкредиторов (основные кредиторы), сроки образования задолженности, наличиепросроченной кредиторской задолженности;
наличие задолженности по кредитам и ссудам, ихструктура по срокам (долгосрочные, краткосрочные), расшифровка с указаниемкредиторов, указание сроков погашения, обеспечение;
изменения, динамика изменений прибыли (убытков) заанализируемый период, при наличии убытков – причины их возникновения;
изменения за анализируемый период капитала, резервов.
2.3. Анализ стоимости чистых активов принципала (К) посостоянию на конец каждого отчетного периода на основании данных бухгалтерскогобаланса по формуле:
К = совокупные активы (кодстроки бухгалтерского
баланса 1600) –долгосрочные обязательства
(код строки бухгалтерскогобаланса 1400) – краткосрочные
обязательства (код строкибухгалтерского
баланса 1500) + доходыбудущих периодов
(код строки бухгалтерскогобаланса 1530)
По результатам анализа финансовое состояние принципалаоценивается как удовлетворительное или неудовлетворительное.
Финансовое состояние принципала признаетсянеудовлетворительным (при этом второй этап оценки финансового состояния –расчет показателей К1, К2, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:
по состоянию на конец первого и второго отчетныхпериодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее егоуставного капитала, и на конец последнего отчетного периода принципал неувеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо неуменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
по состоянию на конец последнего отчетного периодастоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимальногоразмера уставного капитала.
Финансовое состояние принципала не может быть оцененокак удовлетворительное, если выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
наличие просроченной задолженности по платежам исборам в бюджеты любых уровней, наличие просроченных долговых обязательств,наличие любой просроченной кредиторской задолженности перед работникамипредприятия;
наличие у принципала скрытых потерь (например,неликвидных запасов готовой продукции или требований, безнадежных к взысканию)в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов;
выявление случаев неисполнения в течение последнегогода принципалом обязательств по иным договорам с гарантом либо прекращенияпринципалом обязательств по иным договорам с гарантом с предоставлением взаменисполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализованогарантом в течение 180 календарных дней или более.
В случае если по итогам предварительной оценкифинансовое состояние принципала признается неудовлетворительным, Комитетсоставляет заключение в произвольной форме.
При удовлетворительном результате анализа величинычистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2.3 настоящегоПорядка, расчет показателей К1, К2, К3, К4 и К5 производится согласно Методикепроведения оценки финансового состояния принципала (приложение 2 к настоящемуПорядку).
3. Условия достаточности, надежности иликвидности обеспечения, предоставляемого в форме поручительства юридическоголица
3.1. Поручительство юридического лица, предоставляемоев качестве обеспечения исполнения обязательств принципала, признаетсядостаточным, надежным и ликвидным и подлежит принятию в качестве обеспеченияобязательств, если поручитель отвечает одновременно следующим критериям:
1) стоимость чистых активов поручителя составляет неменее трехкратной суммы предоставляемого поручительства;
2) по результатам анализа финансового состоянияпоручителя, проведенного аналогично анализу финансового состояния принципала всоответствии с разделом 2 настоящего Порядка, финансовое состояние поручителяоценено как удовлетворительное;
3) поручитель не находится в процессе реорганизацииили ликвидации, в отношении поручителя не возбуждено производство по делу онесостоятельности (банкротстве);
4) у поручителя отсутствует просроченная(неурегулированная) задолженность по финансовым обязательствам передЛенинградской областью, неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов,страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствиис законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
5) размер обеспечения, предоставляемого поручителем,составляет не менее минимального объема (суммы) обеспечения исполненияобязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалупо государственной гарантии Ленинградской области, определенного в соответствиис Порядком определения минимального объема (суммы) обеспечения исполненияобязательств принципала по удовлетворению регрессного требования Ленинградскойобласти к принципалу по государственной гарантии Ленинградской области(приложение 2 к настоящему постановлению).
3.2. В случае если поручитель не отвечает хотя быодному из критериев, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка, егопоручительство признается недостаточным, ненадежным и неликвидным и не подлежитпринятию в качестве обеспечения обязательств принципала по государственнойгарантии.
4. Условия достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения, предоставляемого в форме банковской гарантии
4.1. Банковская гарантия, предоставляемая в качествеобеспечения исполнения обязательств принципала, признается достаточной,надежной и ликвидной и подлежит принятию в качестве обеспечения обязательств,если кредитная организация, выдавшая банковскую гарантию, отвечает одновременноследующим критериям:
1) наличие лицензии Центрального банка РоссийскойФедерации на осуществление банковских операций, указанных в статье 5Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 "О банках ибанковской деятельности";
2) участие в системе обязательного страхования вкладовфизических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным закономот 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов в банкахРоссийской Федерации";
3) наличие минимального размера собственных средств(капитала) в сумме, установленной статьей 11.2 Федерального закона от 2 декабря1990 года № 395-1 "О банках и банковской деятельности";
4) наличие размера капитала кредитной организации всумме не менее трехкратной суммы предоставляемой банковской гарантии;
5) наличие рейтинга долгосрочной кредитоспособностирейтинговых агентств не ниже уровня, установленного постановлениемПравительства Российской Федерации от 12 апреля 2018 года № 440 "Отребованиях к банкам, которые вправе выдавать банковские гарантии дляобеспечения заявок и исполнения контрактов";
6) отсутствие просроченной (неурегулированной)задолженности по финансовым обязательствам перед Ленинградской областью,неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах;
7) ненахождение в процессе реорганизации илиликвидации, отсутствие в отношении кредитной организации возбужденного судомпроизводства по делу о несостоятельности (банкротстве);
8) размер обеспечения, предоставляемого кредитнойорганизацией, составляет не менее минимального объема (суммы) обеспеченияисполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требованиягаранта к принципалу по государственной гарантии Ленинградской области, определенногов соответствии с Порядком определения минимального объема (суммы) обеспеченияисполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требованияЛенинградской области к принципалу по государственной гарантии Ленинградскойобласти (приложение 2 к настоящему постановлению).
4.2. Банковская гарантия является безотзывной.
5. Условия достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения, предоставляемого в форме залога имущества
Оценка рыночной стоимости (с выводами о ликвидности)имущества, передаваемого в залог, осуществляется в соответствии сзаконодательством Российской Федерации об оценочной деятельности на основаниидоговора об оценке, заключенного с оценочной компанией. Оценка передаваемого взалог имущества осуществляется оценщиком, состоящим в штате указанной оценочнойкомпании (заключившим трудовой договор с указанной оценочной компанией).Передаваемое в залог имущество должно быть свободно от прав на него третьихлиц, в том числе не должно быть предметом залога по другим договорам. Принятиев залог имущества, которое залогодатель приобретет в будущем, а такжепоследующий залог имущества, переданного в залог, не допускается.
6. Условия достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения, предоставляемого в форме государственной (муниципальной) гарантии
Государственная (муниципальная) гарантия,предоставляемая в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала,признается достаточной, надежной и ликвидной и подлежит принятию в качествеобеспечения обязательств, если субъект Российской Федерации (муниципальноеобразование) отвечает одновременно следующим критериям:
1) параметры бюджета на очередной финансовый год и наплановый период субъекта Российской Федерации (муниципального образования)соответствуют требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации;
2) предоставление принципалу государственной илимуниципальной гарантии предусмотрено законом (решением) субъекта РоссийскойФедерации (муниципального образования) о бюджете на очередной финансовый год ина плановый период;
3) наличие кредитного рейтинга (кредитных рейтингов)не ниже уровня "ВВВ-(RU)" по национальной рейтинговой шкале дляРоссийской Федерации кредитного рейтингового агентства "АналитическоеКредитное Рейтинговое Агентство" (Акционерное общество) или не ниже уровня"ruВВВ-" по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерациикредитного рейтингового агентства "Рейтинговое Агентство "ЭкспертРА" (Акционерное общество) либо наличие кредитного рейтинга не ниже уровня"ВВ-" по классификации рейтинговых агентств "Sta n dard&Poor"s"или "Fitch Rati n gs" или не ниже уровня "Ва3" поклассификации рейтингового агентства "Moody"s";
4) размер государственной (муниципальной) гарантиисоставляет не менее минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательствпринципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу погосударственной гарантии Ленинградской области, определенного в соответствии сПорядком определения минимального объема (суммы) обеспечения исполненияобязательств принципала по удовлетворению регрессного требования Ленинградскойобласти к принципалу по государственной гарантии Ленинградской области(приложение 2 к настоящему постановлению).
7. Мониторинг финансового состояния принципала послепредоставления государственной гарантии
Мониторингфинансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии(далее – мониторинг) осуществляется Комитетом путем ежегодного анализа текущегофинансового состояния принципала, проводимого не реже одного раза в полугодие,но не более двух раз в указанный период до полного исполнения обязательств.
Мониторингосуществляется Комитетом в течение 15 рабочих дней со дня поступления отпринципала в Комитет документов и информации, указанных в приложении 1 кнастоящему Порядку.
Документы иинформацию, указанные в абзаце втором настоящего раздела, принципалпредставляет по письменному запросу Комитета не позднее 15 рабочих дней со дняего получения.
В ходепроведения мониторинга осуществляется анализ и определение текущего финансовогосостояния принципала в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка.
Для определения динамики финансового состоянияпринципала результаты проведенного анализа о текущем финансовом состояниипринципала подлежат сравнению с результатами ранее осуществленного мониторингаили результатами заключения о финансовом состоянии принципала припредоставлении государственной гарантии.
По результатам мониторинга Комитетом составляетсязаключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению к Методикепроведения оценки финансового состояния принципала (приложение 2 к настоящемуПорядку), в котором отражается текущий уровень финансового состояния принципалаи его динамика.
При ухудшении финансового состояния принципала:
в случае предоставления государственной гарантии справом регрессного требования Комитетом в течение трех рабочих дней со днясоставления заключения о финансовом состоянии принципала направляетсятребование принципалу об увеличении объема обеспечения в размере,предусмотренном Порядком определения минимального объема (суммы) обеспеченияисполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требованияЛенинградской области к принципалу по государственной гарантии Ленинградскойобласти (приложение 2 к настоящему постановлению);
в случае предоставления государственной гарантии безправа регрессного требования Комитетом в течение трех рабочих дней со днясоставления заключения о финансовом состоянии принципала указанное заключениенаправляется в орган, осуществляющий в отношении принципала полномочияучредителя и (или) акционера, и в орган исполнительной власти Ленинградскойобласти, курирующий отрасль, в которой осуществляет деятельность принципал, дляпринятия мер по улучшению финансового состояния принципала.
8. Контроль за достаточностью, надежностью иликвидностью предоставленного обеспечения исполнения обязательств принципаломпосле предоставления государственной гарантии
8.1 Комитет осуществляет контроль за достаточностью,надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения исполнения обязательствпринципалом после предоставления государственной гарантии не реже одного раза вполугодие, но не более двух раз в указанный период на основании документов,перечень которых установлен приложением 1 к настоящему Порядку (далее –контроль обеспечения).
8.2. Контроль обеспечения осуществляется в отношении:
поручительства юридического лица – на основаниидокументов юридического лица, указанных в пункте 8.1 настоящего Порядка, атакже заключения о финансовом состоянии поручителя по форме согласно приложениюк Методике проведения оценки финансового состояния принципала (приложение 2 кнастоящему Порядку);
банковской гарантии – на соответствие критериям,установленным разделом 4 настоящего Порядка;
имущества – на основании отчета об оценке рыночной иликвидационной стоимости имущества (с выводами о ликвидности), представленногов соответствии с условиями договора о предоставлении государственной гарантии,составленного не ранее чем за 60 календарных дней до дня его представления;
государственной (муниципальной гарантии) – насоответствие критериям, установленным подпунктами 3 и 4 раздела 6 настоящегоПорядка.
8.3. Документы, указанные в пункте 8.1 настоящегоПорядка, в зависимости от способа обеспечения представляются принципалом вКомитет не реже одного раза в полугодие в течение 15 рабочих дней со дняполучения уведомления Комитета о представлении документов. Если со дняпредоставления государственной гарантии прошло менее шести месяцев доуказанного срока, документы представляются не позднее 1 июня следующего года.
8.4. Комитет в течение 15 рабочих дней со дняпоступления документов, указанных в пункте 8.1 настоящего Порядка, осуществляетпроверку и составляет положительное или отрицательное заключение одостаточности, надежности и ликвидности предоставленного обеспечения послепредоставления государственной гарантии.
8.5. Положительное заключение о достаточности,надежности и ликвидности предоставленного обеспечения исполнения обязательствпринципалом после предоставления государственной гарантии составляется присоблюдении следующих условий в зависимости от способа обеспечения:
1) соответствие действующей оценочной стоимостиобеспечения минимальному объему обеспечения;
2) отсутствие факта снижения оценочной иликвидационной стоимости имущества ниже уровня установленной залоговойстоимости;
3) соответствие документов, представленных всоответствии с пунктом 8.1 настоящего Порядка, требованиям, установленным вприложении 1 к настоящему Порядку;
4) выполнение требований, установленных абзацамитретьим – шестым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
5) удовлетворительное финансовое состояние поручителяюридического лица.
Несоблюдение условий, указанных в настоящем пункте,является основанием для составления Комитетом отрицательного заключения одостаточности, надежности и ликвидности предоставленного обеспечения исполненияобязательств принципалом после предоставления государственной гарантии.
8.6. Отрицательное заключение о достаточности,надежности и ликвидности предоставленного обеспечения исполнения обязательствпринципалом после предоставления государственной гарантии не позднее 10 рабочихдней с даты составления направляется принципалу с требованием о необходимостиосуществления замены обеспечения (полной или частичной) либо предоставлениядополнительного обеспечения в целях приведения в соответствие состава и общегоразмера (стоимости) обеспечения.
При выявлении недостаточности предоставленногообеспечения или иного несоответствия предоставленного обеспечения требованиям,установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, гражданскимзаконодательством Российской Федерации и настоящим постановлением (в том числев случае ухудшения финансового состояния принципала, юридического лица,предоставившего в обеспечение банковскую гарантию или поручительство,уменьшения рыночной стоимости предмета залога), принципал обязан в срок непозднее 40 календарных дней со дня получения соответствующего требованияКомитетом обеспечить замену обеспечения (полную или частичную) либопредоставление дополнительного обеспечения в целях приведения в соответствиесостава и общего размера (стоимости) обеспечения.
8.7. Для оценки нового или дополнительного обеспеченияпринципал в течение 15 календарных дней со дня получения требования Комитета онеобходимости осуществления замены обеспечения (полной или частичной) либопредоставления дополнительного обеспечения в целях приведения состава и общегоразмера (стоимости) обеспечения представляет в Комитет документы, переченькоторых установлен Правительством Ленинградской области и приложением 1 кнастоящему Порядку.
8.8. До приведения предоставленного обеспечения всоответствие с требованиями, установленными Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации, гражданским законодательством Российской Федерации и настоящимпостановлением, государственная гарантия не подлежит исполнению (требованиябенефициара об исполнении гарантии признаются необоснованными и не подлежащимиудовлетворению).
8.9. Принципал вправе вносить изменения в составобъектов залога имущества.
Обращение принципала об изменении состава объектовзалога имущества с приложением документов, перечень которых установленПравительством Ленинградской области в зависимости от вида имущества,направляется в Комитет.
Комитет в течение 10 рабочих дней со дня поступлениядокументов осуществляет проверку и составляет заключение о возможности внесенияизменений в договор залога либо о невозможности внесения изменений в договорзалога.
Заключение о возможности внесения изменений в договорзалога составляется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) документы представлены в соответствии с пунктом 8.1настоящего Порядка в зависимости от вида имущества;
2) объем обеспечения исполнения обязательствпринципала соответствует минимальному объему обеспечения исполненияобязательств принципала;
3) выполняются требования, установленные абзацамитретьим – шестым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
При положительном заключении о возможности внесенияизменений в договор залога Комитет в течение 15 рабочих дней разрабатываетпроект распоряжения Правительства Ленинградской области об изменении объектовзалогового имущества.
При невыполнении одного или нескольких условий,перечисленных в настоящем пункте, Комитетом составляется заключение оневозможности внесения изменений в договор залога, которое не позднее пятирабочих дней со дня его составления направляется принципалу в установленномзаконодательством порядке.
Приложение 1
к Порядку…
ПЕРЕЧЕНЬ
документов, представляемых принципалом послепредоставления государственной гарантии Ленинградской области
1. Документы, представляемые в Комитет финансовЛенинградской области после предоставления государственной гарантии не режеодного раза в полугодие до полного исполнения обязательств:
1. 1. Документы, представляемые принципалом:
1) копии бухгалтерской отчетности за последнийотчетный период и последний отчетный год по утвержденным Министерством финансовРоссийской Федерации формам с пояснительными записками к ним, с отметкойналогового органа об их принятии и расшифровок статей баланса об основныхсредствах, о незавершенном строительстве, доходных вложениях в материальныеценности, долгосрочных финансовых вложениях, краткосрочных финансовыхвложениях, дебиторской задолженности, долгосрочных обязательствах,краткосрочных кредитах и займах, кредиторской задолженности (по каждому видузадолженности);
2) копия аудиторского заключения о бухгалтерской(финансовой) отчетности за последний отчетный год (для юридических лиц, которыев соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходитьежегодную аудиторскую проверку);
3) справка об исполнении налогоплательщиком(плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом)обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов,процентов;
4) справка об отсутствии просроченной (неурегулированной)задолженности по денежным обязательствам перед Ленинградской областью;
5) документы, подтверждающие, что принципал ненаходится в процессе реорганизации или ликвидации, в его отношении невозбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);
6) справка из налогового органа о счетах, открытых вкредитных организациях;
7) дополнительная информация о принципале,представляемая принципалом.
1.2. Документы для проведения проверки достаточностиобеспечения, представляемые принципалом:
1) в виде банковской гарантии:
информация о собственных средствах (капитале)кредитной организации на последнюю отчетную дату;
информация о кредитном рейтинге, присвоенном кредитнойорганизации по национальной шкале;
справка об отсутствии у кредитной организациинеисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах;
сведения об участии в системе обязательного страхованиявкладов в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов в банкахРоссийской Федерации";
2) в виде поручительства юридического лица:
документы, указанные в пункте 1.1 настоящего Перечня;
3) в виде залога имущества:
отчет об оценке рыночной стоимости (с выводами оликвидности) имущества (оценка рыночной стоимости (с выводами о ликвидности)имущества, переданного в залог, осуществляется не реже одного раза в год всоответствии с законодательством Российской Федерации об оценочнойдеятельности).
2. Документы и копии документов, представляемые в отношениипринципала, поручителя – юридического лица, заверяются печатью (при наличии) иподписью руководителя юридического лица.
Документы, указанные в подпунктах 4 – 6 пункта 1.1настоящего Перечня, могут направляться принципалом по желанию. При отсутствииуказанных документов Комитет финансов Ленинградской области запрашиваетнеобходимую информацию в порядке межведомственного информационноговзаимодействия у уполномоченных органов государственной власти в электроннойформе с использованием единой системы межведомственного электронноговзаимодействия, при этом срок рассмотрения документов продлевается на срокполучения запрашиваемой информации.
Документ, указанный в абзаце четвертом подпункта 1пункта 1.2 настоящего Перечня, должен быть представлен на дату не ранее 10рабочих дней до дня проведения проверки.
Документы, указанные в абзацах втором, третьем и пятомподпункта 1 пункта 1.2 настоящего Перечня, могут направляться принципалом пожеланию. При отсутствии указанных документов Комитетом используется информация,размещаемая в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Документ, указанный в абзаце втором подпункта 3 пункта1.2 настоящего Перечня, представляется в случае истечения шести месяцев с датыпроведения оценки рыночной стоимости имущества.
Приложение 2
к Порядку…
МЕТОДИКА
проведения оценки финансового состояния принципала
1. Расчет осуществляется на основе следующей исходнойинформации:
форма № 1 (бухгалтерский баланс предприятия);
форма № 2 (отчет о финансовых результатах);
дополнительная финансовая информация, представляемаяпринципалом.
2. Для оценки финансового состояния принципалаиспользуются три группы оценочных показателей:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатели оборачиваемости и рентабельности.
2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит трипоказателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотными средствамидля ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочныхобязательств:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств ирассчитывается по формуле:
,
где:
ДС – денежные средства и денежные эквиваленты (строка№ 1250 баланса предприятия);
О – рыночная стоимость государственных ценных бумаг иценных бумаг ПАО "Сбербанк", принадлежащих предприятию, на моментокончания отчетного квартала. Необходимая информация представляетсяпредприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случаеесли дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КО – краткосрочные финансовые обязательства. Значениенаходится как разность итога раздела V баланса "Краткосрочныеобязательства" (строка № 1500), доходов будущих периодов (строка№ 1530) и оценочных обязательств (строка № 1540).
2.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности(К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить изхозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовыеобязательства и определяется по формуле:
,
где:
ДЗ – дебиторская задолженность (строка № 1230баланса предприятия);
ФВ – финансовые вложения (за исключением денежныхэквивалентов) (строка № 1240 баланса предприятия);
ДС – денежные средства и денежные эквиваленты (строка№ 1250 баланса предприятия);
КО – краткосрочные финансовые обязательства.
2.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и определяетсяпо формуле:
,
где:
ОА – оборотные активы предприятия (строка № 1200баланса предприятия);
ДЗ – дебиторская задолженность (строка № 1230баланса предприятия);
КО – краткосрочные финансовые обязательства.
2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемныхсредств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивостипредприятия и определяется по формуле:
,
где:
СК – собственный капитал предприятия и резервы (строка№ 1300 баланса предприятия);
ЗК – финансовые обязательства. Значение находится каксумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 1500 и 1400баланса) без учета доходов будущих периодов (строка № 1530 баланса) иоценочных обязательств (строка № 1540 баланса).
2.3. Показатель рентабельности. Процедура расчетапоказателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.
2.3.1. Для торговых предприятий показательрентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельностипродукции (К5) по формуле:
,
где:
ПР – прибыль от продаж (строка № 2200 формы№ 2);
ВП – валовая прибыль (строка № 2100 формы№ 2).
2.3.2. Для неторговых предприятий показательрентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основнойдеятельности (К5) и определяется по формуле:
,
где:
ПР – прибыль от продаж (строка № 2200 формы№ 2);
В – выручка (строка № 2110 формы № 2).
2.4. Построение оценки финансового положения:
2.4.1. Для каждого базового индикатора устанавливаетсянаилучшие и наихудшие пороговые значения.
2.4.2. На основе полученного значения и пороговых значенийдля каждого показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяетсясумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей накатегории риска в зависимости от их фактических значений
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | более 0,2 | 0,15 – 0,2 | менее 0,15 |
| К2 | более 0,8 | 0,5 – 0,8 | менее 0,5 |
| К3 | более 2,0 | 1,0 – 2,0 | менее 1,0 |
| К4: |
|
|
|
| кроме торговли | более 1,0 | 0,7 – 1,0 | менее 0,7 |
| для торговли | более 0,6 | 0,4 – 0,6 | менее 0,4 |
| К5 | более 0,15 | менее 0,15 | нерентабельно |
Таблица весов для каждогоиз показателей
| Наименование показателя | Вес показателя |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | 0,11 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности (К2) | 0,05 |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) | 0,42 |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) | 0,21 |
| Рентабельность продукции (К5) | 0,21 |
| Итого | 1 |
2.4.3. На основе категорий риска определяется значениесводной оценки (S), которая вычисляется по формуле:
S = 0,11 х Категория К1 +0,05 х
х Категория К2 + 0,42 хКатегория К3 + 0,21 х
х Категория К4 + 0,21 хКатегория К5
2.4.4. На основе значения сводной оценки принципалотносится к одному из двух классов финансового состояния:
финансовое состояние является удовлетворительным, еслизначение S больше 1,15, но не превышает 2,4;
финансовое состояние является неудовлетворительным,если значение S больше 2,4.
2.5. По результатам проведения оценки финансовогоанализа принципала составляется заключение по форме согласно приложению кнастоящей Методике.
Приложение
к Методике…
(Форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатаманализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния___________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ________________.
Результаты оценкифинансового состояния принципала
| Наименование показателя | Значение показателя | Вывод | ||
| ____ год (первый отчетный период) | ____ год (второй отчетный период) | ____ год (последний отчетный период) | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент промежуточной ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
|
|
|
|
Заключение:
Финансовоесостояние ___________________________________________
(наименование принципала)
признано____________________________________________________________.
(удовлетворительным/неудовлетворительным)
Председатель
Комитета финансов
Ленинградской области ______________ ______________________________
(подпись) (фамилия,имя, отчество)
"____" __________ 20___ года
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правительства
Ленинградской области
от 21 апреля 2020 года № 216
(приложение 2)
ПОРЯДОК
определения минимальногообъема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворениюрегрессного требования Ленинградской области к принципалу по государственнойгарантии Ленинградской области
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядокопределения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципалапо удовлетворению регрессного требования Ленинградской области к принципалу погосударственной гарантии Ленинградской области (далее – государственнаягарантия, минимальный объем обеспечения).
2. Для определения минимального объема обеспечения Комитетфинансов Ленинградской области (далее – Комитет) осуществляет анализфинансового состояния принципала и (или) поручителя (при наличии) всоответствии с разделами 2 – 3 Порядка осуществления анализа финансовогосостояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидностиобеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессноготребования Ленинградской области к принципалу по государственной гарантииЛенинградской области при предоставлении государственной гарантии Ленинградскойобласти, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля задостаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения послепредоставления государственной гарантии Ленинградской области, утвержденногонастоящим постановлением (далее – Порядок осуществления анализа), иустанавливает финансовое состояние принципала и (или) поручителя.
3. В случае признания финансового состояния принципалаи (или) поручителя (при наличии) удовлетворительным минимальный объемобеспечения устанавливается в размере 100 процентов размера государственнойгарантии.
4. В случае установления факта ухудшения финансовогосостояния принципала и (или) поручителя (при наличии) в результате ежегодногомониторинга финансового состояния принципала, проводимого Комитетом всоответствии с разделами 7 – 8 Порядка осуществления анализа, минимальный объемобеспечения подлежит изменению и устанавливается в размере 120 процентовразмера государственной гарантии, за исключением случая, когда в обеспечениепредоставляется муниципальная гарантия (в этом случае минимальный объемобеспечения устанавливается в размере 100 процентов объема государственнойгарантии).
5. Минимальный объем обеспечения устанавливаетсяраспоряжением Правительства Ленинградской области о предоставлениигосударственной гарантии.
6. В случае, указанном в пункте 4 настоящего Порядка,Комитет в течение трех рабочих дней со дня составления заключения о финансовомсостоянии принципала и (или) заключения о финансовом состояния поручителя (приналичии) разрабатывает проект распоряжения Правительства Ленинградской областиоб увеличении минимального объема обеспечения и в указанный срок направляетпринципалу требование о необходимости доведения объема обеспечения доминимального объема обеспечения.
7. Принципал осуществляет замену обеспечения (полнуюили частичную) либо предоставляет дополнительное обеспечение в соответствии сразделом 8 Порядка осуществления анализа.